1、什么是專項債券?
答:專項債券是為有一定收益的公益性項目發(fā)行,以公益性項目對應的政府性基金收入或專項收入作為還本付息資金來源的政府債券。——財政部《關于印發(fā)地方政府債券發(fā)行管理辦法的通知》(財庫〔2020〕43號)
2、什么是一般債券?
答:一般債券是為沒有收益的公益性項目發(fā)行,主要以一般公共預算收入作為還本付息資金來源的政府債券。——關于印發(fā)《地方政府債券發(fā)行管理辦法》的通知(財庫〔2020〕43號)
3、專項債券資金能否用作項目資本金?
答:可以,對于專項債券支持、符合中央重大決策部署、具有較大示范帶動效應的重大項目,主要是國家重點支持的鐵路、國家高速公路和支持推進國家重大戰(zhàn)略的地方高速公路、供電、供氣項目,在評估項目收益償還專項債券本息后專項收入具備融資條件的,允許將部分專項債券作為一定比例的項目資本金,但不得超越項目收益實際水平過度融資。—— 中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)《關于做好地方政府專項債券發(fā)行及項目配套融資工作的通知》(廳字〔2019〕33號)
4、地方政府舉債的方式是?
答:地方政府舉債采取政府債券方式。沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展確需政府舉借一般債務的,由地方政府發(fā)行一般債券融資,主要以一般公共預算收入償還。有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展確需政府舉借專項債務的,由地方政府通過發(fā)行專項債券融資,以對應的政府性基金或專項收入償還。——《中華人民共和國預算法實施條例》
5、專項債券資金可以用作資本金的領域是?
答:10個領域項目分別是鐵路、收費公路、干線機場、內河航電樞紐和港口、城市停車場、天然氣管網和儲氣設施、城鄉(xiāng)電網、水利、城鎮(zhèn)污水垃圾處理、供水。——2019年9月,財政部黨組成員、副部長許宏才在財政部新聞發(fā)布會——財政部辦公廳、國家發(fā)展和改革委員辦公廳《關于申報2022年新增專項債券項目資金需求的通知》(財辦預〔2021〕209號)
6、專項債券項目,對項目資本金的比例是否有要求?
答:參考1:國發(fā)〔2015〕51號:城市軌道交通項目由25%調整為20%,港口、沿海及內河航運、機場項目由30%調整為25%,鐵路、公路項目由25%調整為20%。電力等其他項目維持20%不變。參考2 :國發(fā)〔2019〕26號:港口、沿海及內河航運項目,項目最低資本金比例由25%調整為20%;機場項目最低資本金比例維持25%不變,其他基礎設施項目維持20%不變。其中,公路(含政府收費公路)、鐵路、城建、物流、生態(tài)環(huán)保、社會民生等領域的補短板基礎設施項目,在投資回報機制明確、收益可靠、風險可控的前提下,可以適當降低項目最低資本金比例,但下調不得超過5個百分點。結合以上,常規(guī)的固定資產投資項目一般要求最低資本金不低于20%。
7、專項債券可以發(fā)行多少年?
答:地方債期限為1年、2年、3年、5年、7年、10年、15年、20年、30年。允許地方結合實際情況,采取到期還本、提前還本、分年還本等不同還本方式。——財政部《關于進一步做好地方政府債券發(fā)行工作的意見》(財庫〔2020〕36號)
8、專項債券可以發(fā)行多少年?
答:地方債期限為1年、2年、3年、5年、7年、10年、15年、20年、30年。允許地方結合實際情況,采取到期還本、提前還本、分年還本等不同還本方式。——財政部《關于進一步做好地方政府債券發(fā)行工作的意見》(財庫〔2020〕36號)
9、專項債券的發(fā)行主體是?
答:省、自治區(qū)、直轄市政府為專項債券的發(fā)行主體,具體發(fā)行工作由省級財政部門負責。設區(qū)的市、自治州,縣、自治縣、不設區(qū)的市、市轄區(qū)政府(以下簡稱市縣級政府)確需發(fā)行專項債券的,應當納入本省、自治區(qū)、直轄市政府性基金預算管理,由省、自治區(qū)、直轄市政府統(tǒng)一發(fā)行并轉貸給市縣級政府。經省政府批準,計劃單列市政府可以自辦發(fā)行專項債券。——財政部《關于印發(fā)地方政府專項債務預算管理辦法的通知》(財預〔2016〕155號)
10、專項債的本金和利息如何償還
答:專項債務本金通過對應的政府性基金收入、專項收入、發(fā)行專項債券等償還。 專項債務利息通過對應的政府性基金收入、專項收入償還,不得通過發(fā)行專項債券償還。——財政部《關于印發(fā)地方政府專項債務預算管理辦法的通知》(財預〔2016〕155號)
11、專項債是否可以分期償還?
答:完善專項債券本金償還方式,在到期一次性償還本金方式基礎上,鼓勵專項債券發(fā)行時采取本金分期償還方式,既確保分期項目收益用于償債,又平滑債券存續(xù)期內償債壓力。—— 中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)《關于做好地方政府專項債券發(fā)行及項目配套融資工作的通知》(廳字〔2019〕33號)
12、地方政府專項債券品種包括?
答:交通基礎設施專項債券、能源專項債券、農林水利專項債券、生態(tài)環(huán)保專項債券、社會事業(yè)專項債券、城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎設施(含糧食倉儲物流設施)專項債券、市政和產業(yè)園區(qū)基礎設施專項債券、國家重大戰(zhàn)略項目專項債券、保障性安居工程專項債券九大重點領域。
13、省內的專項債券發(fā)行計劃是誰制定的?
答:省級財政部門統(tǒng)籌考慮本級和市縣情況,根據預算調整方案、償還專項債務本金需求和債券市場狀況等因素,制定全省專項債券發(fā)行計劃,合理確定期限結構和發(fā)行時點。——財政部《關于印發(fā)<地方政府專項債務預算管理辦法>的通知》(財預〔2016〕155號)
14、土地儲備項目現(xiàn)在是否可以通過專項債券籌資?
答:按照近兩年的政策,不支持土地儲備項目通過專項債券籌資。
15、專項債券資金投向會變化嗎?
答:財政部在逐年優(yōu)化新增專項債券資金投向,比如城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造項目、城市更新項目、新型基礎設施項目、新能源項目等。具體可以通過下段話體會:堅持專項債券必須用于有一定收益的公益性項目,融資規(guī)模與項目收益相平衡。重點用于國務院常務會議確定的九大領域。積極支持“兩新一重”、公共衛(wèi)生設施建設中符合條件的項目,可根據需要及時用于加強防災減災建設。——關于《加快地方政府專項債券發(fā)行使用有關工作的通知》(財預〔2020〕94號。
16、棚改項目還可以發(fā)嗎?近期什么樣的棚改項目可以發(fā)行?
答:可以。一般傾向于項目處于在建階段、項目屬于實物安置,且已列入國家棚戶區(qū)改造計劃的項目。
17、債券信息公開的渠道?
答:預決算公開范圍的地方政府債務限額、余額、使用安排及還本付息等信息應當在地方政府及財政部門門戶網站公開。財政部門未設立門戶網站的,應當在本級政府門戶網站設立專欄公開。預決算范圍之外的地方政府債券等信息應當在省級財政部門、發(fā)行場所門戶網站公開。財政部設立地方政府債務信息公開平臺或專欄,支持地方財政部門公開地方政府債務(券)相關信息。——財政部《關于印發(fā)地方政府債務信息公開辦法(試行)的通知》(財預〔2018〕209號)
18、專項債券本息的償還方式是?
答:常規(guī)的10年期以下專項債券按年付息,到期一次性還本;10年期及以上專項債券按半年付息,到期一次性還本;制定提前還本計劃的項目,按照約定及信息披露的方式償還本級及利息。
19、新增專項債券資金是否可以置換存量債務?
答:嚴禁將新增專項債券資金用于置換存量債務,決不允許搞形象工程、面子工程。新增專項債券資金依法不得用于經常性支出,嚴禁用于發(fā)放工資、單位運行經費、發(fā)放養(yǎng)老金、支付利息等,嚴禁用于商業(yè)化運作的產業(yè)項目、企業(yè)補貼等。同時,堅持不安排土地儲備項目、不安排產業(yè)項目、不安排房地產相關項目。——財政部關于《加快地方政府專項債券發(fā)行使用有關工作的通知》(財預〔2020〕94號)
20、專項債券項目評審中,可以證明項目成熟度高的文件有?
答:準備項目前期資料時,除了立項批復、可行性研究報告及批復、用地預審及選址意見書、環(huán)評批復外,以下資料可以證明項目成熟到較高:
(1)初步設計批復。
(2)施工圖設計文件的批復。
(3)土地使用權證書。
(4)建設用地規(guī)劃許可證等。
(5)建設工程規(guī)劃許可證。
(6)水土保持批復。
(7)節(jié)能批復。
(8)社會穩(wěn)定風險批復。
(9)施工圖預算財評批復文件。
(10)工程公開招標的過程文件。
(11)已簽訂的施工合同。
(12)項目施工許可證。
(13)開工令。
21、需要第三方專業(yè)機構配合做的文件有哪些?
答:專項債項目發(fā)行前,需要第三方專業(yè)機構做的文件主要有項目可行性研究報告、事前績效評估報告、項目收益與融資自求平衡實施方案、 財務評估咨詢報告、法律意見書、信用評級文件(信用評級文件一般由省級財政部門統(tǒng)一協(xié)調編制)。
22、項目績效工作主要涉及的工作是?
答:項目績效工作主要包括事前績效評估、績效目標上報、績效運行監(jiān)控、建設期績效評價、運營期績效評價等。專項債券項目建立全生命周期跟蹤問效機制。——財政部《關于印發(fā)地方政府專項債券項目資金績效管理辦法的通知》(財預〔2021〕61號)
23、績效目標上報,主要圍繞什么內容描述?
答:績效目標應當重點反映專項債券項目的產出數(shù)量、質量、時效、成本,還包括經濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、服務對象滿意度等績效指標。地方財政部門要將績效目標設置作為安排專項債券資金的前置條件。——財政部《關于印發(fā)地方政府專項債券項目資金績效管理辦法的通知》(財預〔2021〕61號)
24、事前績效評估主要判斷哪些內容?
答:項目申請專項債券資金支持的必要性和可行性,重點論證以下方面:
(1)項目實施的必要性、公益性、收益性。
(2)項目建設投資合規(guī)性與項目成熟度。
(3)項目資金來源和到位可行性。
(4)項目收入、成本、收益預測合理性。
(5)債券資金需求合理性。
(6)項目償債計劃可行性和償債風險點。
(7)績效目標合理性。
(8)其他需要納入事前績效評估的事項。——財政部《關于印發(fā)地方政府專項債券項目資金績效管理辦法的通知》(財預〔2021〕61號)
25、項目績效評價主要圍繞的內容是?
答:項目主管部門和財政部門績效評價要反映項目決策、管理、產出和效益?冃гu價指標框架和績效評價提綱由省級財政部門結合實際情況自主制定,參考《項目支出績效評價管理辦法》有關范例,并突出專項債券項目資金績效評價特點。包括但不限于以下內容:
(1)決策方面。項目立項批復情況;項目完成勘察、設計、用地、環(huán)評、開工許可等前期工作情況;項目符合專項債券支持領域和方向情況;項目績效目標設定情況;項目申請專項債券額度與實際需要匹配情況等。
(2)管理方面。專項債券收支、還本付息及專項收入納入政府性基金預算管理情況;債券資金按規(guī)定用途使用情況;資金撥付和支出進度與項目建設進度匹配情況;項目竣工后資產備案和產權登記情況;專項債券本息償還計劃執(zhí)行情況;項目收入、成本及預期收益的合理性;項目年度收支平衡或項目全生命周期預期收益與專項債券規(guī)模匹配情況;專項債券期限與項目期限匹配情況等;專項債券項目信息公開情況;外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改情況;信息系統(tǒng)管理使用情況;其他財務、采購和管理情況;
(3)產出方面。項目形成資產情況;項目建設質量達標情況;項目建設進度情況;項目建設成本情況;考慮閑置因素后債券資金實際成本情況;項目建成后提供公共產品和服務情況;項目運營成本情況等。
(4)效益方面。項目綜合效益實現(xiàn)情況;項目帶動社會有效投資情況;項目支持國家重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略情況;項目直接服務對象滿意程度等。——財政部《關于印發(fā)地方政府專項債券項目資金績效管理辦法的通知》(財預〔2021〕61號)
26、想調整專項債資金用途,找哪個部門?
答:項債券用途調整,由省級政府統(tǒng)籌安排,省級財政部門組織省以下各級財政部門具體實施。——財政部《關于印發(fā)地方政府專項債券用途調整操作指引的通知》(財預〔2021〕110號)
27、地方政府債務信息公開范圍?
答:適用于縣級以上各級財政部門地方政府債務信息公開工作。地方政府債務包括地方政府一般債務和地方政府專項債務;地方政府債務信息包括預決算公開范圍的地方政府債務限額、余額等信息以及預決算公開范圍之外的地方政府債券發(fā)行、存續(xù)期、重大事項等相關信息;重大事項是指可能引起地方政府一般債券、專項債券投資價值發(fā)生增減變化,影響投資者合法權益的相關事項。——財政部《關于印發(fā)地方政府債務信息公開辦法(試行)的通知》財預〔2018〕209號
28、專項債資金用途是否可以調整?
答:可以調整,但是符合用途調整的條件和按照相應程序。專項債券用途調整,屬于財政預算管理范疇,主要是對新增專項債券資金已安排的項目,因債券項目實施條件變化等原因導致專項債券資金無法及時有效使用,需要調整至其他項目產生的專項債券資金用途變動。專項債券資金使用,堅持以不調整為常態(tài)、調整為例外。專項債券一經發(fā)行,應當嚴格按照發(fā)行信息公開文件約定的項目用途使用債券資金,各地確因特殊情況需要調整的,應當嚴格履行規(guī)定程序,嚴禁擅自隨意調整專項債券用途,嚴禁先挪用、后調整等行為。——財政部《關于印發(fā)地方政府專項債券用途調整操作指引的通知》(財預〔2021〕110號)
29、申請專項債券用途調整,應符合的原則是?
答:
(1)調整安排的項目必須經審核把關具備發(fā)行和使用條件。項目屬于有一定收益的公益性項目,且預期收益與融資規(guī)模自求平衡。項目前期準備充分、可盡早形成實物工作量。項目周期應當與申請調整的債券剩余期限相匹配。
(2)調整安排的專項債券資金,優(yōu)先支持黨中央、國務院明確的重點領域符合條件的重大項目。
(3)調整安排的專項債券資金,優(yōu)先選擇與原已安排的項目屬于相同類型和領域的項目。確需改變項目類型的,應當進行必要的解釋說明。
(4)調整安排的專項債券資金,嚴禁用于置換存量債務,嚴禁用于樓堂館所、形象工程和政績工程以及非公益性資本支出項目,依法不得用于經常性支出。——財政部《關于印發(fā)地方政府專項債券用途調整操作指引的通知》(財預〔2021〕110號)
30.專項債券資金已安排的項目,什么情形可以申請調整?
答:
(1)項目實施過程中發(fā)生重大變化,確無專項債券資金需求或需求少于預期的;
(2)項目竣工后,專項債券資金發(fā)生結余的;
(3)財政、審計等發(fā)現(xiàn)專項債券使用存在違規(guī)問題,按照監(jiān)督檢查意見或審計等意見確需調整的;
(4)其他需要調整的。——財政部《關于印發(fā)地方政府專項債券用途調整操作指引的通知》(財預〔2021〕110號)
31、申請專項債券用途調整,程序是什么樣的?
答:
(1) 省級財政部門原則上每年9月底前可集中組織實施1到2次項目調整工作。地方各級財政部門會同有關部門組織梳理本級政府專項債券項目實施情況,確需調整專項債券用途的,要客觀評估擬調整項目預期收益和資產價值,編制擬調整項目融資平衡方案、財務評估報告書、法律意見書,經同級政府同意后,及時報送省級財政部門。擬調整項目融資平衡方案應當準確反映項目基本情況、前期手續(xù)、投融資規(guī)模、收益來源、建設周期、分年度投資計劃、原債券期限內預期收益與融資平衡情況、原已安排的項目調整原因、潛在風險評估、主管部門責任、調整后債券本息償還安排等。
(2) 省級財政部門負責匯總各地調整申請,統(tǒng)籌研究提出包括專項債務限額和專項債券項目在內的調整方案,于10月底前按程序報省級政府批準后,報財政部備案。
32、申請專項債券用途調整,信息公開的平臺是?
答:省級財政部門應當于省級政府批準后(涉及預算調整的按程序報省級人大或其常委會批準后)的10個工作日內,在全國統(tǒng)一的地方政府債務信息公開平臺(www.celma.org.cn),以及省級政府或財政部門門戶網站、發(fā)行登記托管機構門戶網站等公開相關預算調整和項目調整信息。市縣級財政部門應當在省級政府、市縣人大或其常委會批準后的10個工作日內,在本級政府或財政部門門戶網站公開本地區(qū)專項債券用途調整相關信息。
33、申請專項債券用途調整,除了基本程序,還要注意哪些事項?
答:
(1) 按照預算法等法律法規(guī)規(guī)定,規(guī)范專項債券項目調整涉及的預算調整和調劑管理。省級政府批準后,對專項債券用途調整涉及增加或減少預算總支出、調減預算安排的專項債券重點支出數(shù)額、增加舉借債務數(shù)額的,地方財政部門應當編制預算調整方案按程序提請同級人大常委會審議;其他預算調劑事項,地方財政部門應當按程序辦理。
(2) 按照《財政總預算會計制度》規(guī)定,規(guī)范專項債券項目調整涉及的預算執(zhí)行管理。對專項債券用途調整,地方各級財政部門應按有關規(guī)定及時對原項目對應的預算科目收入、支出進行調減,對調整安排的項目對應的預算科目收入、支出進行調增。原項目調減的金額應等于調整安排的項目調增的金額。涉及跨地區(qū)專項債券調整的,要對專項債券的債務(轉貸)收入、債務(轉貸)支出等預算科目進行相應調整。涉及跨年度專項債券調整的,要按照收付實現(xiàn)制核算要求,在當年預算收支中對相關預算科目進行調整。
(3) 省級財政部門在地區(qū)間調整債券資金用途時,應與相關地區(qū)重新簽署轉貸協(xié)議或通過預算指標文件明確調整事宜。
34、申請專項債券用途調整,還需要信息公開披露嗎?
答:專項債券用途調整,省級財政部門要按以下原則及時進行信息公開:
(1)專項債券用途調整,不改變原專項債券注冊信息,包括債券發(fā)行量、期限、代碼、名稱、利率、兌付安排等。
(2)專項債券用途調整,要發(fā)布調整公告,重點說明調整事項已經省級政府批準,一并公開本地區(qū)經濟社會發(fā)展指標、地方政府性基金預算情況、專項債務情況等。
(3)專項債券用途調整,要公布項目調整信息,包括調整前原已安排的項目名稱、調整金額,以及調整后項目概況、分年度投資計劃、項目資金來源、預期收益和融資平衡方案、潛在風險評估、主管部門責任、第三方評估信息(包括財務評估報告書、法律意見書、信用評級報告等)等。
(4)其他按規(guī)定需要公開的信息。
35、專項債券資金是否需要償還?
答:專項債券除了要償還本金,還要支付利息,利率是根據該支債券的發(fā)行結果來確認?梢酝ㄟ^2021年實際的發(fā)行情況了解下。根據政府債務研究和評估中心《地方政府債券市場報告(2022年4月)》,2022年1-4月,地方政府債券平均發(fā)行利率3.09%,比2021年同期下降35bp。其中,一般債券2.90%,專項債券3.14%。具體見下圖
36、項目專項債資金申請下來后,使用緩慢的主要原因可能有哪些?
答:
(1)項目前期策劃急促,立項的內容與實際需求不符。
(2)專項債券資金以外的配套資金準備不足。
(3)項目沒有可以施工的土地。
(4)其他原因。
37、已完工的項目是否可以申請專項債券資金?
答:不可以。專項債券資金可以用于新建或在建項目,資金下達后要求形成實物工作量。重點支持在建項目。
38、PPP項目是否可以申請專項債券資金?
答:PPP項目及專項債券項目融資主體及償債主體不同,目前國家暫未出臺PPP和專項債券結合的政策,因此,目前專項債券資金不能用于PPP項目。
39、哪些單位可以做項目實施主體?
答:項目行業(yè)主管部門(要有機關法人證書);事業(yè)單位/地方城投公司 /國有企業(yè)(所在地人民政府/行業(yè)主管部門授權)。產業(yè)園區(qū)需要有縣級或以上政府批復同意的統(tǒng)一代碼。具體各省要求有不同,以本省要求為準。
40、項目嘗試發(fā)行專項債券籌資,項目自身收益低如何辦?
答:建議通過延長發(fā)債期限、降低發(fā)債額度、尋找與項目相關的國有土地出讓收益或者政府補貼等(國有土地出讓收益或者政府補貼占比不能太高)。
41、學前教育和職業(yè)教育都可以發(fā)專項債券,為什么義務教育不可以?
答:學前教育項目有保育教育費收入、伙食費等;職業(yè)教育項目有產教融合收入、住宿收入、技能培訓收入等。學前教育和職業(yè)教育項目有較好的收益來源,可以實現(xiàn)收益與融資自求平衡。而城鄉(xiāng)義務教育主要由地方公共財政支持,收益性不足。
42、什么項目不需要履行環(huán)評手續(xù)?
答:對于未列入《建設項目環(huán)境影響評價分類管理名錄(2021年版)》的項目,無需履行環(huán)評手續(xù)。第五條提到:本名錄未作規(guī)定的建設項目,不納入建設項目環(huán)境影響評價管理;省級生態(tài)環(huán)境主管部門對本名錄未作規(guī)定的建設項目,認為確有必要納入建設項目環(huán)境影響評價管理的,可以根據建設項目的污染因子、生態(tài)影響因子特征及其所處環(huán)境的敏感性質和敏感程度等,提出環(huán)境影響評價分類管理的建議,報生態(tài)環(huán)境部認定后實施。
43、地方政府專項債券可以補充中小銀行資本?
答:專項債券補充中小銀行資本受當年的政策限制,具體根據當年政策要求實施。
2020年7月1日國務院常務會議決定“在今年新增地方政府專項債限額中安排一定額度,允許地方政府依法依規(guī)通過認購可轉換債券等方式,探索合理補充中小銀行資本金的新途徑。
一是優(yōu)先支持具備可持續(xù)市場化經營能力的中小銀行補充資本金,增強其服務中小微企業(yè)、支持保就業(yè)能力。
二是以支持補充資本金促改革、換機制,將中小銀行完善治理、健全內控機制等作為支持補充資本金的重要條件。
三是壓實地方政府屬地責任、銀行及股東主體責任、金融管理部門監(jiān)管責任,在全面清產核資、排查風險并依法依規(guī)嚴肅問責的前提下,一行一策穩(wěn)妥推進補充資本金,地方也要充分挖掘其他資源潛力給予支持。
四是加強監(jiān)管和全過程審計監(jiān)督。對專項債合理補充資本金建立市場化的到期及時退出機制,嚴防道德風險。”
據此,地方政府專項債券可通過認購可轉換債券等方式,補充中小銀行資本金,且應制定退出機制,保證及時退出。
44、同類項目可否可打包發(fā)行?
答:根據項目所屬區(qū)域、行業(yè)、類型等因素,可采取同類項目集合方式發(fā)行;譬如多所幼兒園、學校、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生所(單個子項目平衡到整體平衡)專項債申報要求項目要入發(fā)改重大項目庫(一個項目一個代碼,同類項目建議打包一個立項)。
45、專項債券項目發(fā)行之前,需要公開信息披露哪些內容?答:省級財政部門應當在新增專項債券發(fā)行前,提前5個以上工作日公開以下信息:
(1)經濟社會發(fā)展指標。包括本地區(qū)國內生產總值、居民人均可支配收入等;
(2)地方政府性基金預算情況。包括本地區(qū)、本級或使用專項債券資金的市縣級政府地方政府性基金收支、擬發(fā)行專項債券對應的地方政府性基金預算收支情況;
(3)專項債務情況。包括本地區(qū)專項債務限額及余額、地區(qū)分布、期限結構等;
(4)擬發(fā)行專項債券信息。包括規(guī)模、期限及償還方式等基本信息;
(5)擬發(fā)行專項債券對應項目信息。包括項目概況、分年度投資計劃、項目資金來源、預期收益和融資平衡方案、潛在風險評估、主管部門責任等;
(6)第三方評估信息。包括財務評估咨詢報告(重點是項目預期收益和融資平衡情況評估)、法律意見書、信用評級報告等;
(7)其他按規(guī)定需要公開的信息。省級財政部門應當在新增專項債券發(fā)行后2個工作日內,公布發(fā)行債券編碼、利率等信息。——財政部《關于印發(fā)地方政府債務信息公開辦法(試行)的通知》(財預〔2018〕209號)
46、如專項債券資金長期閑置,該怎么提高專項債券資金使用績效?
答:按照黨中央、國務院決策部署,財政部高度重視專項債券使用績效問題,印發(fā)了一系列文件,為地方根據實際情況,盤活專項債券資金,減少債券資金滯留國庫或資金撥付后沉淀在項目單位作出相應的制度安排。
一是建立專項債券項目安排協(xié)調機制。要求地方加強部門間溝通協(xié)調,做好項目前期工作;健全項目控制機制,嚴格將專項債券與項目相對應,確保債券資金早發(fā)行、早使用、早見效。
二是切實加快專項債券項目預算執(zhí)行。要求地方各級財政部門在專項債券發(fā)行后及時撥付債券資金,項目主管部門和項目單位在依法合規(guī)、確保工程質量安全的前提下,加快專項債券資金支出進度,盡早形成實物工作量。
三是允許調度庫款推進專項債券項目建設。允許有條件的地方在專項債券發(fā)行完成前,對預算已安排專項債券資金的項目通過先行調度庫款的辦法,加快項目建設進度,債券發(fā)行后及時歸墊。
四是允許調整新增專項債券用途,盤活專項債券資金。賦予地方一定的自主權,對因準備不足短期內難以建設實施的項目,允許省級政府及時按程序調整用途,優(yōu)先用于黨中央、國務院明確的“兩新一重”、城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造、公共衛(wèi)生設施建設等領域符合條件的重大項目,確保形成實物工作量。
五是發(fā)揮財政部各地監(jiān)管局日常監(jiān)督作用。授權財政部各地監(jiān)管局依托地方政府債務管理信息系統(tǒng),切實履行地方政府債務日常監(jiān)督職能,對專項債券項目實行逐筆監(jiān)控,既要監(jiān)督專項債券項目收益和融資平衡、募集資金使用、到期償還等情況,又要及時督促地方財政部門、項目主管部門和項目單位形成合力,加快項目建設進度,盡早發(fā)揮債券資金效益。——問題源于:財政部對十三屆全國人大三次會議 第3086號建議的答復(財預函〔2020〕136號)
47、專項債券項目收益來源是否需要和建設內容匹配?
答:需匹配,收益點在建設內容及規(guī)模中體現(xiàn),收益挖掘要遵循以下原則:
(1)相關性原則(收入來源于項目自身)。
(2)直接性原則(收入來源于項目建設內容)。
(3)可衡量原則(收入有參考依據或標準)。
48、如專項債券資金長期閑置,該怎么提高專項債券資金使用績效?
答:按照黨中央、國務院決策部署,財政部高度重視專項債券使用績效問題,印發(fā)了一系列文件,為地方根據實際情況,盤活專項債券資金,減少債券資金滯留國庫或資金撥付后沉淀在項目單位作出相應的制度安排。
一是建立專項債券項目安排協(xié)調機制。要求地方加強部門間溝通協(xié)調,做好項目前期工作;健全項目控制機制,嚴格將專項債券與項目相對應,確保債券資金早發(fā)行、早使用、早見效。
二是切實加快專項債券項目預算執(zhí)行。要求地方各級財政部門在專項債券發(fā)行后及時撥付債券資金,項目主管部門和項目單位在依法合規(guī)、確保工程質量安全的前提下,加快專項債券資金支出進度,盡早形成實物工作量。
三是允許調度庫款推進專項債券項目建設。允許有條件的地方在專項債券發(fā)行完成前,對預算已安排專項債券資金的項目通過先行調度庫款的辦法,加快項目建設進度,債券發(fā)行后及時歸墊。
四是允許調整新增專項債券用途,盤活專項債券資金。賦予地方一定的自主權,對因準備不足短期內難以建設實施的項目,允許省級政府及時按程序調整用途,優(yōu)先用于黨中央、國務院明確的“兩新一重”、城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造、公共衛(wèi)生設施建設等領域符合條件的重大項目,確保形成實物工作量。
五是發(fā)揮財政部各地監(jiān)管局日常監(jiān)督作用。授權財政部各地監(jiān)管局依托地方政府債務管理信息系統(tǒng),切實履行地方政府債務日常監(jiān)督職能,對專項債券項目實行逐筆監(jiān)控,既要監(jiān)督專項債券項目收益和融資平衡、募集資金使用、到期償還等情況,又要及時督促地方財政部門、項目主管部門和項目單位形成合力,加快項目建設進度,盡早發(fā)揮債券資金效益。——問題源于:財政部對十三屆全國人大三次會議 第3086號建議的答復(財預函〔2020〕136號)
49、項目收益覆蓋倍數(shù)怎么計算?
答:專項債券項目收益覆蓋倍數(shù),是指專項債券項目存續(xù)期內,項目運營總收益/專項債券還本付息值。一般要求專項債券項目收益覆蓋倍數(shù)需要達到1.20以上。
50、為什么需要提前下達地方政府專項債券額度?
答:根據《中華人民共和國預算法》第二十條:“全國人民代表大會審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執(zhí)行情況的報告;批準中央預算和中央預算執(zhí)行情況的報告;改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議。
全國人民代表大會一般于每年三月份召開,導致一般情況下,地方政府專項債券額度獲批后,各地方政府需在當年五月份才能使用。
為平衡地方建設項目需要和資金使用需求,全國人民代表大會常務委員于2022年7月29日決定授權國務院提前下達明年地方政府新增債務限額,并授權國務院在2019年以后年度,在當年新增地方政府債務限額的60%以內,提前下達下一年度新增地方政府債務限額(包括一般債務限額和專項債務限額)。授權期限為2019年1月1日至2022年12月31日。
51、土地使用權有幾種獲取方式?
答:土地使用權獲取方式主要有出讓、劃撥(無償或有償)、轉讓三種方式。
52、要對專項債券發(fā)行使用實行穿透式監(jiān)管?
答:2021年4月21日,財政部召開2021年一季度財政收支情況網上新聞發(fā)布會,會上提出:加強專項債券管理,基于預算一體化管理系統(tǒng),通過信息化手段對專項債券發(fā)行使用實行穿透式監(jiān)管,及時掌握項目資金使用和建設進度等信息。各地均已出臺《地方政府專項債券全生命周期管理辦法》。
關于“穿透式監(jiān)管”的要求在《關于加快地方政府專項債券發(fā)行使用有關工作的通知》(財預〔2020〕94號)中就有提出,“要依托地方政府債務管理信息系統(tǒng),對專項債券發(fā)行使用實行穿透式、全過程監(jiān)控,動態(tài)監(jiān)測地方財政、相關主管部門以及項目單位等各類參與主體,逐個環(huán)節(jié)跟蹤進展,一級抓一級,層層壓實相關主體責任,既要督促加快專項債券資金使用進度,盡快形成實物工作量,也要確保項目質量,提高債券資金使用績效,決不能亂花錢!
53、2022年新增專項債券資金投向領域有哪些?
答:詳見附件1。
54、專項債券資金重點支持的方向包括“兩新一重”,“兩新一重”指的是什么?答:“兩新一重”顧名思義,也就是兩個“新”和一個“重”,分別是新型基礎設施、新型城鎮(zhèn)化,以及交通、水利等重大工程。
新型基礎設施項目支持市政、公共服務等民生領域信息化;軌道交通、機場、高速公路等傳統(tǒng)基礎設施智能化改造;云計算、數(shù)據中心(國家算力樞紐節(jié)點內)、人工智能基礎設施。
新能源項目支持村鎮(zhèn)太陽能、地熱、生物質等可再生能源供熱,深遠海風電及其送出工程,邊遠地區(qū)離網型新能源微電網,高速公路充電樁。加強交通、水利等重大工程項目。
55、建設工程項目的全壽命周期包括哪幾個階段?答:建設工程項目的全壽命周期包括項目決策階段、項目實施階段、項目使用階段。
建設工程項目的全壽命周期示意圖
56、地方政府專項債券資金投向領域禁止類項目有哪些?
答:詳見附件2。
57、新增一般債券發(fā)行之前需要公開什么信息?
答:省級財政部門應當在新增一般債券發(fā)行前,提前5個以上工作日公開以下信息:
(1)經濟社會發(fā)展指標。包括本地區(qū)國內生產總值、居民人均可支配收入等。
(2)地方政府一般公共預算情況。
(3)一般債務情況。包括本地區(qū)一般債務限額及余額、地區(qū)分布、期限結構等。
(4)擬發(fā)行一般債券信息。包括規(guī)模、期限、項目、償債資金安排等。
(5)第三方評估材料。包括信用評級報告等。
(6)其他按規(guī)定需要公開的信息。省級財政部門應當在新增一般債券發(fā)行后2個工作日內,公布發(fā)行債券編碼、利率等信息。——財政部《關于印發(fā)地方政府債務信息公開辦法(試行)的通知》(財預〔2018〕209號)
58、 新增一般債券重大事項公開內容?
答:一般債券存續(xù)期內,發(fā)生可能影響使用一般債券資金地區(qū)的一般公共預算收入的重大事項的,財政部門應當按照《國務院辦公廳關于印發(fā)地方政府性債務風險應急處置預案的通知》(國辦函〔2016〕88號)等有關規(guī)定提出具體補救措施,經本級政府批準后向省級財政部門報告,并由省級財政部門公告或以適當方式告知一般債券持有人。——財政部《關于印發(fā)地方政府債務信息公開辦法(試行)的通知》(財預〔2018〕209號)
59、一般債務的預算科目如何管理?
答:省、自治區(qū)、直轄市在新增一般債務限額內籌措的一般債券收入、市縣級政府從上級政府轉貸的一般債務收入應當列入預算調整方案;一般債務收入應當在一般公共預算收入合計線下反映,省級列入“一般債務收入”下對應的預算科目,市縣級列入“地方政府一般債務轉貸收入”下對應的預算科目。
增加舉借一般債務安排的支出應當列入預算調整方案,包括本級支出和轉貸下級支出。一般債務支出應當明確到具體項目,納入財政支出預算項目庫管理,并與中期財政規(guī)劃相銜接。一般債務安排本級的支出,應當在一般公共預算支出合計線上反映,根據支出用途列入相關預算科目;轉貸下級支出應當在一般公共預算支出合計線下反映,列入“債務轉貸支出”下對應的預算科目。
一般債務還本支出應當根據當年到期一般債務規(guī)模、一般公共預算財力等因素合理預計、妥善安排,并列入年度預算草案。一般債務還本支出應當在一般公共預算支出合計線下反映,列入“地方政府一般債務還本支出”下對應的預算科目。一般債務利息和發(fā)行費用應當根據一般債務規(guī)模、利率、費率等情況合理預計,并列入一般公共預算支出統(tǒng)籌安排。
一般債務利息、發(fā)行費用支出應當在一般公共預算支出合計線上反映。一般債務利息支出列入“地方政府一般債務付息支出”下對應的預算科目,發(fā)行費用支出列入“地方政府一般債務發(fā)行費用支出”下對應的預算科目。
——財政部《關于印發(fā)地方政府一般債務預算管理辦法的通知》(財預〔2016〕154號)
60、 新增一般債券存續(xù)期需要公開什么信息?
答:地方各級財政部門應當組織開展本地區(qū)和本級一般債券存續(xù)期信息公開工作,督促和指導使用一般債券資金的部門不遲于每年6月底前公開以下信息:
(1)截至上年末一般債券資金余額、利率、期限、地區(qū)分布等情況。
(2)截至上年末一般債券資金使用情況。
(3)截至上年末一般債券項目建設進度、運營情況等。
(4)其他按規(guī)定需要公開的信息。——財政部《關于印發(fā)地方政府債務信息公開辦法(試行)的通知》(財預〔2018〕209號)
附件1 :2022年專項債券資金投向領域
一、交通基礎設施鐵路。收費公路。機場(不含通用機場)。水運。城市軌道交通。城市停車場。
二、能源天然氣管網和儲氣設施。城鄉(xiāng)電網(農村電網改造升級和城市配電網)。
三、農林水利農業(yè)。水利。林業(yè)。四、生態(tài)環(huán)保城鎮(zhèn)污水垃圾處理。五、社會事業(yè)衛(wèi)生健康(含應急醫(yī)療救治設施、公共衛(wèi)生設施)。教育(學前教育和職業(yè)教育)。養(yǎng)老。文化旅游。其他社會事業(yè)。
六、城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎設施(含糧食倉儲物流設施)
七、市政和產業(yè)園區(qū)基礎設施(一)市政基礎設施。 1、供水。 2、供熱。 3、供氣。 4、地下管廊。(二)產業(yè)園區(qū)基礎設施。
八、國家重大戰(zhàn)略項目京津冀協(xié)同發(fā)展。長江經濟帶發(fā)展。“一帶一路”建設。粵港澳大灣區(qū)建設。長三角一體化發(fā)展。推進海南全面深化改革開放。黃河流域生態(tài)保護和高質量發(fā)展。
九、保障性安居工程城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造。保障性租賃住房。棚戶區(qū)改造。主要支持在建收尾項目,適度支持新開工項目。
十、新基建
十一、新能源
附件2:地方政府專項債券資金投向領域禁止類項目清單
一、全國通用禁止類項目(一)樓堂館所。1、黨政機關辦公用房、技術用房。2、黨校行政學院。3、干部培訓中心。4、行政會議中心。5、干部職工療養(yǎng)院。6、其他各類樓堂館所。
(二)形象工程和政績工程。1、城市大型雕塑。2、景觀提升工程。3、街區(qū)亮化工程。4、園林綠化工程。5、文化慶典和主題論壇場地設施。6、其他各類形象工程和政績工程。
(三)房地產等其他項目。1、房地產開發(fā)。2、一般性企業(yè)生產線或生產設備。3、用于租賃住房建設以外的土地儲備。4、主題公園等商業(yè)設施。
二、高風險地區(qū)禁止類項目在全國通用禁止類項目的基礎上,高風險地區(qū)增加以下禁止類項目:(一)交通基礎設施。城市軌道交通。
(二)社會事業(yè)。除衛(wèi)生健康(含應急醫(yī)療救治設施、公共衛(wèi)生設施)、教育(學前教育和職業(yè)教育)、養(yǎng)老以外的其他社會事業(yè)項目。
(三)市政基礎設施。除供水、供熱、供氣以外的其他市政基礎設施項目。
(四)棚戶區(qū)改造。棚戶區(qū)改造新開工項目。注:高風險地區(qū)指上年度地方政府債務(含法定債務和隱性債務)風險等級評定為紅色的省本級、市本級和縣區(qū)。