財(cái)辦金（2017）92文要求各省級(jí)財(cái)政部門于2018年3月31日前完成本地區(qū)項(xiàng)目管理庫集中清理工作，現(xiàn)在清理時(shí)間已過，各省對(duì)PPP項(xiàng)目管理庫都按照財(cái)辦金（2017）92號(hào)文的規(guī)定進(jìn)行了清理，有部分項(xiàng)目可能會(huì)被清理出項(xiàng)目管理庫，對(duì)于已進(jìn)入執(zhí)行階段的項(xiàng)目就要面臨如何處理的問題。我根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提出該建議。因本人水平有限，不足之處，還請(qǐng)多提寶貴意見。
關(guān)鍵詞：合規(guī)，清理，善后，結(jié)算，移交，清算，分配
一、項(xiàng)目管理庫需進(jìn)行清理整改的項(xiàng)目
根據(jù)財(cái)辦金（2017）92號(hào)文規(guī)定，有下列情形的項(xiàng)目應(yīng)予整改清理：
（一）不適宜采用PPP模式的項(xiàng)目
1、不屬于公共服務(wù)領(lǐng)域，政府不負(fù)有提供義務(wù)；
2、因涉及國家安全或重大公共利益等，不適宜由社會(huì)資本方承擔(dān)的；
3、僅涉及工程建設(shè)，無運(yùn)營內(nèi)容的；
4、其他不適宜采用PPP模式實(shí)施的情形。
（二）前期準(zhǔn)備工作不到位
1、新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目未照規(guī)定履行相關(guān)立項(xiàng)審批手續(xù)的；
2、涉及國有資產(chǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)移的存量項(xiàng)目未按規(guī)定履行相關(guān)國有資產(chǎn)審批、評(píng)估手續(xù)的；
3、未通過物有所值評(píng)價(jià)和財(cái)政承受能力論證的；未按規(guī)定開展“兩個(gè)論證”
（三）不宜繼續(xù)采用PPP模式實(shí)施的
1、入庫之日起一年內(nèi)無任何實(shí)質(zhì)性進(jìn)展的；
2、尚未進(jìn)入采購階段但所屬本級(jí)政府當(dāng)前及以后年度財(cái)政承受能力已超過10%上限的；
3、項(xiàng)目發(fā)起人或?qū)嵤C(jī)構(gòu)已書面確認(rèn)不再采用PPP模式實(shí)施的。
（四）不符合規(guī)范運(yùn)作要求
1、未按規(guī)定轉(zhuǎn)型的融資平臺(tái)公司作為社會(huì)資本方的；
2、采用BT方式實(shí)施的；
3、采購文件中設(shè)置歧視性條款的、影響社會(huì)資本平等參與的；
4、未按合同約定落實(shí)項(xiàng)目債權(quán)融資的；違反相關(guān)法律和政策規(guī)定，未按時(shí)足額繳納項(xiàng)目資本金、以債務(wù)性資金充當(dāng)資本金或由第三方代持社會(huì)資本方股份的。
（五）構(gòu)成違法違規(guī)舉債擔(dān)保
1、由政府或政府指定機(jī)構(gòu)回購社會(huì)資本金或兜底本金損失的；
2、政府向社會(huì)資本承諾固定收益回報(bào)的；
3、政府及其部門為項(xiàng)目債務(wù)提供任何形式擔(dān)保的；
4、存在其他違法違規(guī)舉債擔(dān)保行為的。
（六）未按照規(guī)定進(jìn)行信息公開的
1、違反國家有關(guān)法律法規(guī)，所公開信息與黨的路線方針政策不一致或涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和知識(shí)產(chǎn)權(quán)，可能危及國家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定或損害公民、法人或其他組織合法權(quán)益的；
2、未準(zhǔn)確完整填寫項(xiàng)目信息，入庫之日起一年內(nèi)未更新任何信息，或未及時(shí)充分披露項(xiàng)目實(shí)施方案、物有所值評(píng)價(jià)、財(cái)政承受能力論證、政府采購等關(guān)鍵信息的。
二、清理整改的法律后果
對(duì)在清理中發(fā)現(xiàn)存在上述情形之一的項(xiàng)目，將分別予以處理：
1、對(duì)于前期工作不到位的面目，立項(xiàng)手續(xù)不完善的，應(yīng)補(bǔ)充完善相關(guān)立項(xiàng)審批手續(xù)。
2、涉及國有資產(chǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)移未履行相關(guān)國有資產(chǎn)審批、評(píng)估手續(xù)的，應(yīng)予補(bǔ)充完善。
3、對(duì)于未通過“財(cái)政承受能力論證、物有所值評(píng)價(jià)”的項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整實(shí)施方案，重新開展論證，未開展“兩論證”或者評(píng)價(jià)方法或程序不符合規(guī)定的，應(yīng)補(bǔ)充開展或重新開展論證。
4、對(duì)于未按規(guī)定轉(zhuǎn)型的融資平臺(tái)公司作為社會(huì)資本方的，應(yīng)調(diào)整變更重新選擇社會(huì)資本方。
5、采用BT模式的，符合PPP開展條件的，應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目實(shí)施方案，社會(huì)資本通過項(xiàng)目運(yùn)營獲得收益，政府按績效考核結(jié)果支付費(fèi)用。
6、采購文件中有歧視條款，應(yīng)修改采購文件，重新進(jìn)行相應(yīng)采購程序。
7、未按合同約定落實(shí)項(xiàng)目債權(quán)融資的，應(yīng)該按照PPP項(xiàng)目合同約定及時(shí)完成項(xiàng)目債權(quán)融資。
8、未按時(shí)足額繳納項(xiàng)目資本金、以債務(wù)性資金充當(dāng)資本金或由第三方代持社會(huì)資本方股份的，應(yīng)補(bǔ)足出資或者以自有資金出資。
9、未按規(guī)定進(jìn)行信息公開的，應(yīng)及時(shí)公開或補(bǔ)充、更迭信息。
10、對(duì)于涉嫌政府擔(dān)�；虮５妆Ｊ找娴捻�(xiàng)目，應(yīng)撤銷政府擔(dān)�；蛘档讞l件，重新調(diào)整實(shí)施方案，開展兩個(gè)論證，消除政府負(fù)責(zé)或隱性負(fù)債。
11、能夠在期限內(nèi)補(bǔ)充整改的，符合PPP項(xiàng)目管理庫入庫條件的，繼續(xù)留存在項(xiàng)目管理庫或者重新申請(qǐng)入庫。對(duì)于不適宜采用PPP模式的；當(dāng)前或以后年度財(cái)政承受能力已超過10%上限的；沒有收費(fèi)、運(yùn)營、績效考核機(jī)制；或者無法在期限內(nèi)整改的項(xiàng)目，將被清理出項(xiàng)目管理庫。
項(xiàng)目被清理出項(xiàng)目管理庫后，政府將無法再支出費(fèi)用，PPP項(xiàng)目也將無法再繼續(xù)開展,PPP項(xiàng)目合同將提前解除或終止，PPP項(xiàng)目合同約定上的提前終止條款將啟動(dòng)。
三、項(xiàng)目被清理退庫后的工作
根據(jù)我國《合同法》第119條及《民法通則》第114條規(guī)定：當(dāng)事人一方違約后，對(duì)方應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施防止損失的擴(kuò)大；沒有采取適當(dāng)措施致使損失擴(kuò)大的，不得就擴(kuò)大的損失要求賠償。當(dāng)事人因防止損失擴(kuò)大而支出的合理費(fèi)用，由違約方承擔(dān)。因此，防止損失擴(kuò)大是合同當(dāng)事人的法定義務(wù)也是當(dāng)事人之間基于誠實(shí)信用原則的附隨義務(wù)。項(xiàng)目出現(xiàn)被清理退庫的清況后，無論是否是一方違約造成的，合同各方當(dāng)事人都有義務(wù)防止損失的擴(kuò)大。
由于PPP項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營內(nèi)容復(fù)雜，涉及主體較多，投資金額巨大，因此，在已進(jìn)入執(zhí)行階段的項(xiàng)目被清理出庫后，政府方、社會(huì)資本方、項(xiàng)目公司及其他包括融資、設(shè)計(jì)、施工、材料供應(yīng)、設(shè)備供應(yīng)安裝、運(yùn)營服務(wù)等合同主體，為了減少損失，都應(yīng)積極的采取措施，共同或分別針對(duì)項(xiàng)目變更或提前終止作好證據(jù)固定、清算、結(jié)算、移交等善后和結(jié)束工作。主要包含以下工作內(nèi)容或程序：
（一）通知或公告
由項(xiàng)目公司向各合同對(duì)方或債權(quán)人通過電話、電傳、電子郵件、書面通知等方式發(fā)出通知，并應(yīng)根據(jù)合同主體分布范圍，在省級(jí)或全國級(jí)媒體上發(fā)布公告，通知各合同當(dāng)事人、權(quán)利義務(wù)主體、債權(quán)人關(guān)于項(xiàng)目變更或提前終止的事實(shí)。
（二）證據(jù)固定
政府方和社會(huì)資本方應(yīng)對(duì)已實(shí)施完成部分項(xiàng)目進(jìn)行證據(jù)固定，根據(jù)我國《民訴法》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，證據(jù)包括：當(dāng)事人的陳述，書證，物證，視聽資料，電子數(shù)據(jù)，證人證言，鑒定意見，勘驗(yàn)筆錄。因此，PPP項(xiàng)目各參與方或當(dāng)事人各方根據(jù)具體情況采用不同的證據(jù)類型，通過下列方式進(jìn)行證據(jù)收集、整理、固定。
1、對(duì)現(xiàn)場(chǎng)已完工的工程進(jìn)行拍照、錄像，采集留取影像資料；
2、對(duì)現(xiàn)狀或客觀情況采取書面形式予以描述，列出明細(xì)、清單等，并由相關(guān)當(dāng)事人各方代表及在場(chǎng)人員進(jìn)行簽字蓋章確認(rèn)；
3、對(duì)已完工工程的質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收或鑒定，并作出相應(yīng)質(zhì)量評(píng)定報(bào)告，由各方代表簽字或蓋章；
4、對(duì)已完工的工程量及投資額進(jìn)行結(jié)算，由各方代表簽字或蓋章；
5、對(duì)工程資料、圖紙、設(shè)計(jì)變更文件、簽證、來往函件、施工日志等資料進(jìn)行收集、整理、存檔或封存；
6、對(duì)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)資料、檔案資料、合同等文件進(jìn)行收集、整理、歸檔或封存；
7、將有關(guān)各方每次的談判、協(xié)商情況和內(nèi)容以錄音、錄像、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、備忘錄、協(xié)議等方式予以留存固定；
8、對(duì)各方現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)情況制作錄音、錄像、勘驗(yàn)筆錄；
9、對(duì)于有爭(zhēng)議、無法確認(rèn)、無法判斷或無法形成一致意見的數(shù)據(jù)、結(jié)論，由相關(guān)利益方共同選取第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)通過專業(yè)技術(shù)手段，依據(jù)相關(guān)規(guī)定、規(guī)范、規(guī)則進(jìn)行客觀、公正的裁決、結(jié)算、評(píng)估、審計(jì)、驗(yàn)收等，并形成結(jié)果報(bào)告。
10、對(duì)PPP項(xiàng)目合同體系中的合同（協(xié)議）、補(bǔ)充合同、確定雙方權(quán)利義務(wù)的合同性文件、談判備忘錄、會(huì)議紀(jì)要、招投標(biāo)文件、競(jìng)爭(zhēng)性文件、訂貨單、出入庫單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、來往函等文件資料進(jìn)行收集、整理、歸檔或封存。
11、對(duì)債權(quán)申報(bào)材料及相關(guān)證據(jù)予以登記、保留。
根據(jù)《民訴法》及《最高人民法院關(guān)于民事證據(jù)的若干規(guī)定》：有效公證書證明的事實(shí)具有有效證明力，因此，建議在對(duì)有關(guān)現(xiàn)狀、數(shù)量等易變化或滅失的事實(shí)進(jìn)行取證時(shí)，聘請(qǐng)公證處的公證人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)公證，同時(shí)，在證據(jù)固定過程中還應(yīng)聘請(qǐng)律師、會(huì)計(jì)師等專業(yè)人員參與。
在現(xiàn)場(chǎng)制作的文字性資料、各方的意見、說明、會(huì)議紀(jì)要、封存清單、移交清單等應(yīng)由各方參與人代表及在場(chǎng)人員簽字或蓋章。
四、安全防護(hù)
1、由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)政府方配合，做好已完工工程、設(shè)施、設(shè)備、所購原材料，半成品的保護(hù)措施，并安排人員看管。
2、設(shè)置施工現(xiàn)場(chǎng)安全圍擋、護(hù)欄，對(duì)于存在安全隱患、危險(xiǎn)之處，設(shè)置醒目標(biāo)識(shí)，防止無關(guān)車輛、人員進(jìn)入及發(fā)生安全傷害事故。
3、按照規(guī)范對(duì)已完工程、設(shè)施、設(shè)備進(jìn)行包裝、涂油、上漆等保護(hù)，防止銹蝕、氧化、損壞。
4、對(duì)于易脫落部件進(jìn)行加固，防止脫落造成人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損壞。
5、其他需要采取的安全防范措施。
6、項(xiàng)目公司所做安全防護(hù)工作產(chǎn)生的費(fèi)用計(jì)入工程總成本。
五、終止合同
項(xiàng)目公司應(yīng)按照合同約定的方式，未約定的應(yīng)采取書面方式，通知設(shè)計(jì)、施工、融資、運(yùn)營、材料供應(yīng)、設(shè)備供應(yīng)及安裝等合同相對(duì)方，暫�；蚪K止相關(guān)合同的履行，以免造成損失擴(kuò)大，并按照各自合同的約定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
六、辦理結(jié)算手續(xù)
1、政府方與社會(huì)資本方或項(xiàng)目公司根據(jù)PPP項(xiàng)目合同的履行情況進(jìn)行投資結(jié)算和審計(jì)，對(duì)于已完工的工程進(jìn)行工程量工程價(jià)款結(jié)算，形成結(jié)算報(bào)告或結(jié)算合同。
2、項(xiàng)目公司與其上、下游合同相對(duì)人分別進(jìn)行清理結(jié)算，形成結(jié)算報(bào)告或結(jié)算合同。
如果項(xiàng)目有新的承繼人，原項(xiàng)目公司與上、下游合同相對(duì)人簽訂的合同，可以繼續(xù)履行的，經(jīng)政府方或承繼方同意后，項(xiàng)目公司所簽訂的合同權(quán)利義務(wù)移轉(zhuǎn)給承繼人或者由承繼人與上、下游合同相對(duì)人重新簽訂合同，對(duì)雙方的權(quán)利義務(wù)進(jìn)行約定。
3、如果當(dāng)事人之間不能達(dá)成結(jié)算合議的，雙方當(dāng)事人可委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行計(jì)算、鑒定、評(píng)估。第三方鑒定機(jī)構(gòu)應(yīng)由合同當(dāng)事人共同選擇和委托，如果一方當(dāng)事人單方委托，而對(duì)方當(dāng)事人對(duì)鑒定、評(píng)估結(jié)果有異議的，鑒定、評(píng)估結(jié)果是不具有證明效力的。
七、辦理移交手續(xù)
1、合同提前終止后，如果無法通過變更方式繼續(xù)履行或者社會(huì)資本方與政府方無法達(dá)成變更或繼續(xù)履行協(xié)議的，在結(jié)算完畢或者證據(jù)固定后或者達(dá)到移交條件的，社會(huì)資本方或項(xiàng)目公司應(yīng)及時(shí)將已完成部分工程、場(chǎng)地、施工資料、半成品、設(shè)施、設(shè)備全部移交給政府方或政府方指定的單位。
2、自項(xiàng)目移交后，項(xiàng)目所產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)也發(fā)生相應(yīng)轉(zhuǎn)移，社會(huì)資本方所承擔(dān)的對(duì)項(xiàng)目的管護(hù)義務(wù)，也隨之轉(zhuǎn)移給政府方。
3、如果政府方不及時(shí)接收項(xiàng)目的，政府方應(yīng)按照PPP項(xiàng)目合同的約定承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，因此造成社會(huì)資本方或項(xiàng)目公司多支付的保管、維護(hù)費(fèi)用，由政府方承擔(dān)。
八、清算及分配
項(xiàng)目公司是為PPP項(xiàng)目而專門設(shè)立的特殊目的公司，除了PPP項(xiàng)目外并不從事其他經(jīng)營，如果PPP項(xiàng)目無法再開展的，目標(biāo)公司應(yīng)該召開股東會(huì)表決進(jìn)入清算程序。
（一）根據(jù)公司章程或者公司法規(guī)定成立清算組，清算組行使下列職權(quán)：
1、清理公司財(cái)產(chǎn)、分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；
2、通知、公告?zhèn)鶛?quán)人；
3、處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；
4、清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；
5、清理債權(quán)債務(wù)；
6、處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；
7、代表公司參與訴訟活動(dòng)。
（二）通知
根據(jù)《公司法》規(guī)定，清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，向清算組申報(bào)債權(quán)。
（三）可用于償債的財(cái)產(chǎn)
由于PPP項(xiàng)目資產(chǎn)為基礎(chǔ)設(shè)施或公共服務(wù)設(shè)施，屬于公共財(cái)產(chǎn)，并不屬于項(xiàng)目公司所有，項(xiàng)目公司并不能直接處分其建設(shè)、管理、運(yùn)營的PPP項(xiàng)目資產(chǎn)，也不能直接用項(xiàng)目資產(chǎn)償債，只能用項(xiàng)目公司與政府方結(jié)算后政府方支付的結(jié)算價(jià)款及項(xiàng)目公司自有的可以處分的資產(chǎn)償債。
（四）財(cái)產(chǎn)分配
1、公司在清理公司可分配財(cái)產(chǎn)后，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單，制定清算方案，報(bào)股東會(huì)確認(rèn)。
2、清算分配順序?yàn)椋海?）清算費(fèi)用；（2）職工工資；（3）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和法定補(bǔ)償金；（4）繳納所欠稅款；（5）公司債務(wù)；（6）按上述順序分配完畢后，如果有剩余財(cái)產(chǎn)的，則由股東按出資比例分配。
3、如果項(xiàng)目公司可分配財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)的，可以與債權(quán)人協(xié)商制定債務(wù)分配方案，如果無法達(dá)成協(xié)議的，清算組應(yīng)當(dāng)向人民法院申請(qǐng)破產(chǎn)。
作者簡介：邱學(xué)金，河南正潤律師事務(wù)所律師，河南省財(cái)政廳PPP項(xiàng)目推介專家?guī)鞂＜?/span>
