1.1.1 復(fù)審申請(qǐng)審核方法
結(jié)算資料是否完整對(duì)結(jié)算進(jìn)度有很大影響，因此在復(fù)審申請(qǐng)審批
時(shí)要嚴(yán)格把關(guān)，要對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)清單進(jìn)行逐項(xiàng)審查。針對(duì)不同計(jì)價(jià)方式的
合同，復(fù)審申請(qǐng)審核方法總結(jié)如下：
一、固定費(fèi)率合同
1、查看合同約定的甲控材是否均已按集團(tuán)要求履行核價(jià)程序，不存在少核、漏核現(xiàn)象;
2、核價(jià)單已經(jīng)施工方簽章確認(rèn);
3、獨(dú)立費(fèi)部分也已核價(jià)，如：大廳吧臺(tái)柜、衛(wèi)生間成品隔斷、玻璃隔斷、成品套裝門(mén)等;
4、隱蔽驗(yàn)收資料是否齊全，如：地面找平層厚度、墻頂面基層等;
5、竣工圖中的大樣圖、節(jié)點(diǎn)圖、剖面圖是否齊全;
6、合同約定的信息價(jià)是否提供;
7、簽證手續(xù)是否符合集團(tuán)下發(fā)的《控股集團(tuán)簽證管理制度[雨控結(jié)字(2012)18 號(hào)文]》
8、以上問(wèn)題若不完善，復(fù)審申請(qǐng)均無(wú)法簽收資料，第一時(shí)間將
問(wèn)題以電子郵件的形式發(fā)送給初審部門(mén)，限期完善資料;
二、固定單價(jià)合同
固定單價(jià)合同審核要點(diǎn)與固定費(fèi)率合同大同小異，只是甲供材相對(duì)較少。需要注意的是承包范圍以外的項(xiàng)目，合同未約定計(jì)價(jià)方式的需初審部門(mén)完善計(jì)價(jià)方式。
項(xiàng)目部、監(jiān)理等相關(guān)人員現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量簽認(rèn)。
三、固定總價(jià)合同
固定總價(jià)合同首先審查的是合同約定的施工范圍是否全部施工
完畢，是否存在甩項(xiàng)、變更，若有，要以簽證形式體現(xiàn)出來(lái)。所有變更須在竣工圖上標(biāo)識(shí)出來(lái)。
1.1.2 結(jié)算審計(jì)流程
科學(xué)合理的審計(jì)流程可以減少重復(fù)勞動(dòng)和多余的勞動(dòng)，避免不必要的時(shí)間和精力浪費(fèi)，對(duì)于提升審計(jì)效率至關(guān)重要。通常情況下，受理結(jié)算后首先審查結(jié)算資料是否符合要求，接著大致判斷初審的準(zhǔn)確率，針對(duì)初審的準(zhǔn)確性來(lái)決定是重點(diǎn)審查還是全面審查，最后審查、核對(duì)、談判。
一、審查結(jié)算資料
關(guān)于結(jié)算資料的有效性和真實(shí)性審查，在下節(jié)專(zhuān)題講解。
二、確定審計(jì)著力點(diǎn)
著手審計(jì)后，是從頭開(kāi)始建模算量、套價(jià)，還是審查初審工程量計(jì)算書(shū)和預(yù)算書(shū)，這要看初審的準(zhǔn)確性，因此先要對(duì)初審準(zhǔn)確性有一個(gè)大致的感知。初審核減額高的不一定準(zhǔn)確率就高，核減額低的不一定準(zhǔn)確率就低，還應(yīng)具體分析核減明細(xì)及核減部位。工程師審計(jì)之前可以跟初審人員進(jìn)行溝通，了解大致的初審過(guò)程，若初審時(shí)已與施工單位仔細(xì)核對(duì)過(guò)量、價(jià)，那復(fù)審時(shí)可以在初審的基礎(chǔ)上進(jìn)行抽查審計(jì)。工程量方面可以抽查初審建模設(shè)置，節(jié)點(diǎn)構(gòu)造、影響造價(jià)比較大的構(gòu)件，接下來(lái)就是重點(diǎn)審查計(jì)價(jià)方面，包括定額子目套用、人材機(jī)價(jià)差調(diào)整、取費(fèi)程序等。
另一方面，我們也可以對(duì)照結(jié)算指標(biāo)庫(kù)判斷初審的準(zhǔn)確性。為提高各工程師對(duì)結(jié)算價(jià)的整體把控能力，各專(zhuān)業(yè)提煉了結(jié)算指標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)，供大家參考。對(duì)照數(shù)據(jù)庫(kù)中類(lèi)似工程的指標(biāo)，可以大致判斷初審的準(zhǔn)確性。由于每個(gè)工程承包范圍、所在地區(qū)、施工時(shí)間等各不相同，對(duì)應(yīng)的造價(jià)指標(biāo)也有差別，因此，指標(biāo)庫(kù)中的數(shù)據(jù)要靈活對(duì)待。點(diǎn)這免費(fèi)領(lǐng)取800G工程干貨。
三、審計(jì)方法
若重新算量和套價(jià)，盡量按初審口徑進(jìn)行算量和套價(jià)，以初審預(yù)算書(shū)和工程量計(jì)算書(shū)為參照，進(jìn)行比對(duì)，形成《子目單價(jià)和工程量比對(duì)表》，找出差異點(diǎn)和原因。注意事項(xiàng)如下：
(1)在比對(duì)過(guò)程中，應(yīng)過(guò)濾掉“復(fù)審工程量或子目單價(jià)大于等
于初審的子目項(xiàng)”;
(2)復(fù)審工程量少于初審 3%的，應(yīng)集中羅列，可按適當(dāng)比例選
擇性核對(duì)，在條件允許下也可直接談判處理;
(3)復(fù)審工程量大于初審 3%的子目項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)審查對(duì)象，
須仔細(xì)排查，逐一找出差異項(xiàng)和原因;
(4)對(duì)于爭(zhēng)議項(xiàng)，宜先由結(jié)算主管參與調(diào)處，遺留爭(zhēng)議，由施工方對(duì)爭(zhēng)議項(xiàng)的完整性進(jìn)行確認(rèn)后，在“乙方對(duì)無(wú)爭(zhēng)議部分進(jìn)行確認(rèn)后、復(fù)審結(jié)束前”階段，由處室經(jīng)理、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)參與談判解決。
1.1.3 結(jié)算資料有效性和真實(shí)性審查要點(diǎn)
資料的有效性審查主要是檢查資料的審批流程是否符合集團(tuán)的
制度規(guī)定，資料的簽字蓋章手續(xù)是否齊全有效，資料是否原件等，具體如下：
(1)所有送審的結(jié)算資料必須是原件，特殊情況必須由發(fā)、承包雙方項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在復(fù)印件上簽章并申明“本復(fù)印件與原件一致”。
(2)竣工圖須為工程最終完成狀態(tài)真實(shí)、完整的體現(xiàn)，須由發(fā)包人、承包人和監(jiān)理共同簽章確認(rèn);凡涉及圖紙內(nèi)容調(diào)整的變更
應(yīng)完整反映到竣工圖上，同時(shí)注明變更文件號(hào)和和變更時(shí)間，否則，結(jié)算審計(jì)人員有權(quán)認(rèn)為該項(xiàng)變更未實(shí)施。
(3)甲供材匯總表、承包人的現(xiàn)金繳納證明 (如：水電費(fèi)、配
合費(fèi)、各類(lèi)經(jīng)濟(jì)處罰等須經(jīng)發(fā)包人財(cái)務(wù)部門(mén)簽章確認(rèn)方可有效。
(4)所有結(jié)算資料涂改處均須發(fā)承包雙方簽章確認(rèn)后方可有效。
(5)在結(jié)算過(guò)程中原則上不再接受后補(bǔ)資料。
對(duì)資料的真實(shí)性審查，一是對(duì)資料的閉合性審查，即資料之間是否存在矛盾;二是資料反映內(nèi)容是否與現(xiàn)場(chǎng)吻合，這主要通過(guò)項(xiàng)目管理平臺(tái)圖片(尤其是監(jiān)理圖片)、現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)等手段去發(fā)現(xiàn)。審查本工程有無(wú)“甲供材、甲控材及一種材料甲乙雙方都有采購(gòu)等情況;三是審查各資料是否與施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況相符(有無(wú)甩項(xiàng)漏項(xiàng)、中途退場(chǎng)等情況)，審查辦法：查看合同臺(tái)賬、查看項(xiàng)目管理平臺(tái)上的現(xiàn)場(chǎng)照片(特別是監(jiān)理發(fā)的圖片)、向知情人咨詢、赴項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地堪查等方式。
1.1.4 固定總價(jià)工程審計(jì)要點(diǎn)
固定總價(jià)合同的工程通常有以下核減點(diǎn)：
1、審查招標(biāo)圖紙與施工圖紙是否一致，招標(biāo)圖紙中的部分工作內(nèi)容是否在施工圖中取消了或降低了標(biāo)準(zhǔn)。
2、審核簽證、變更：
(1)核實(shí)簽證變更的真實(shí)性及是否按要求已全部完成;
(2)審核簽證變更計(jì)價(jià)方式是否按合同約定計(jì)取，是否執(zhí)行總價(jià)下浮。
3、審核承包范圍有無(wú)甩項(xiàng)，方法如下：
(1)查看項(xiàng)目管理平臺(tái)照片、分包合同;
(2)咨詢甲方現(xiàn)場(chǎng)土建工程師、項(xiàng)目經(jīng)理、監(jiān)理等;
(3)也可以帶著疑問(wèn)出差到現(xiàn)場(chǎng)查看;
(4)實(shí)在找不到突破口，讓甲方開(kāi)具無(wú)甩項(xiàng)證明，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字蓋章;
4、現(xiàn)場(chǎng)做法、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)備、材料的規(guī)格品牌是否符合合同約定;
5、審核甲供材
(1)甲供材扣除問(wèn)題：如招標(biāo)文件或合同約定甲供材含在投標(biāo)報(bào)價(jià)、合同價(jià)款中，結(jié)算時(shí)應(yīng)按合同約定方式扣除相關(guān)甲供材費(fèi)用;
(2)甲供材超領(lǐng)扣除：超過(guò)工程額定消耗量的甲供材要扣除相應(yīng)的費(fèi)用，往往通用性較強(qiáng)的材料容易被施工單位多領(lǐng)。在計(jì)算甲供
材消耗量時(shí)可以計(jì)取一定的材料損耗，比如歐文斯保溫板可以計(jì)算1%-1.5%的損耗，但此損耗系數(shù)最好讓項(xiàng)目部開(kāi)證明。甲供材與定額
子目、材料規(guī)格型號(hào)不一致的，要根據(jù)實(shí)際情況換算之后確定消耗量。甲供材匯總表需發(fā)包方財(cái)務(wù)(需簽章)提供，根據(jù)財(cái)務(wù)提供的甲供材匯總表，對(duì)應(yīng)計(jì)算的工程量計(jì)算甲供材是否超領(lǐng)，不能直接采用項(xiàng)目部提供的甲供材清單。財(cái)務(wù)不愿提供匯總表的，不能輕易出單，要與處室經(jīng)理、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)商量后再處理。
7、審核甲控材
審核甲控材是否核價(jià)，以及按合同約定的方式調(diào)整合同價(jià)款(如鋼材需考慮一定的風(fēng)險(xiǎn)范圍)。
8、審核水電費(fèi)
(1)如合同約定水電費(fèi)由甲方代繳代扣，則水電費(fèi)由甲方財(cái)務(wù)在工程款支付或結(jié)算時(shí)據(jù)實(shí)扣除，讓項(xiàng)目部出具繳納證明。
(2)如合同未約定水電費(fèi)扣除方式，因根據(jù)各省定額總說(shuō)明進(jìn)行扣除。如江蘇省水電費(fèi)扣除為：工程施工用水、電，應(yīng)由建設(shè)單位在現(xiàn)場(chǎng)裝置水、電表，交施工單位保管使用，施工單位按電表讀數(shù)乘以預(yù)算單價(jià)付給建設(shè)單位;如無(wú)條件裝表計(jì)量，由建設(shè)單位直接提供水電，在竣工結(jié)算時(shí)按定額含量乘以預(yù)算單價(jià)付給建設(shè)單位。生活用電按實(shí)際發(fā)生金額支付。安徽省水電費(fèi)扣除為：工程施工用水、電，應(yīng)由建設(shè)單位在現(xiàn)場(chǎng)裝置水、電表，交施工單位保管使用，施工單位按電表讀數(shù)乘以預(yù)算單價(jià)退給業(yè)主;如無(wú)條件裝表計(jì)量，由建設(shè)單位直接提供水電，在竣工結(jié)算時(shí)，施工承包商應(yīng)按工程造價(jià)的 7‰付給業(yè)主(其中水占 2‰，電占 5‰)。
(3)如施工單位在施工過(guò)程中自行繳納水電費(fèi)到相關(guān)部門(mén)，那么水電費(fèi)與建設(shè)單位無(wú)關(guān)，但須提供有效繳納證明(繳納票據(jù))。
9、材料、構(gòu)配件檢測(cè)報(bào)告代表批次是否符合規(guī)范要求。
10、安全文明考評(píng)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等計(jì)取是否有依據(jù)。
11、審核工期、質(zhì)量罰款是否已繳納或扣除
(1)施工工期需把開(kāi)、竣工日當(dāng)天算入;
(2)質(zhì)量罰款需扣除，一般情況況建廠項(xiàng)目驗(yàn)收都會(huì)有罰款單，找不到罰款單的可以和質(zhì)量巡查處聯(lián)系。
