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關(guān)于XXX項(xiàng)目全過程跟蹤審計工作的總結(jié)報告
2022-04-20 瀏覽次數(shù):504

XXX濕地公園工程審計組自20XX年6月進(jìn)駐現(xiàn)場以來,對工程進(jìn)行全過程跟蹤審計,現(xiàn)將跟蹤審計情況向貴局匯報如下:

一、日常工作內(nèi)容

自進(jìn)場以來,我組堅(jiān)持做好每天的日常工作,具體內(nèi)容如下:

1、及時做好跟蹤審計情況記錄;

2、積極做好現(xiàn)場巡查工作,每天至少巡查各標(biāo)段施工現(xiàn)場一次,對施工進(jìn)度及現(xiàn)場進(jìn)行的主要工作有所把握,做到心中有數(shù);

3、根據(jù)施工計劃,我組有計劃的對施工現(xiàn)場進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤,如隱蔽工程的計量審查工作,以及未來竣工后無法直接反映出的其他情況;

4、積極與業(yè)主方做好溝通協(xié)調(diào)工作,針對工程跟蹤審計過程中的實(shí)際工作情況,與業(yè)主方主要現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理單位工作人員以及施工方管理人員及時做好交流,交換意見,真實(shí)、客觀的反映施工現(xiàn)場實(shí)際情況;

5、處理業(yè)主方委托的其他日常事務(wù),并適時提出合理化建議或意見;

6、根據(jù)施工圖紙、業(yè)主方書面指令及現(xiàn)場實(shí)際情況進(jìn)行工程量統(tǒng)計。

二、施工合同履行期間的主要工作

1、進(jìn)場初期的主要工作

我組進(jìn)場初期,依據(jù)招標(biāo)文件、GB50500-2008工程量清單計價規(guī)范、XX省20XX工程計價表,對標(biāo)底文件及施工單位投標(biāo)文件進(jìn)行審核,對發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題進(jìn)行匯總記錄,并上報審計局、甲方。

2、施工過程中的主要工作

2.1 現(xiàn)場主要工作方法及原則

在施工過程中,我組嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)、跟蹤審計合同、審計局、業(yè)主方的要求,嚴(yán)于律己,恪守職業(yè)道德,認(rèn)真、客觀的對施工過程中發(fā)生的情況進(jìn)行把握,具體工作方法及原則如下:

(1)我組專業(yè)審計人員從控制工程造價的角度,在施工合同履行的整個時期對現(xiàn)場進(jìn)行客觀、公正的跟蹤核查、記錄。在現(xiàn)場工作中我組人員嚴(yán)格遵循有關(guān)規(guī)定,對工作嚴(yán)格要求,堅(jiān)決杜絕一切形式的虛報、重復(fù)上報工程量等違規(guī)行為。

(2)專業(yè)造價審計人員常駐施工現(xiàn)場,通過現(xiàn)場測量、取證、拍照等方式,及時做好相應(yīng)記錄,作為變更簽證和結(jié)算審計的真實(shí)造價依據(jù)。特別對隱蔽工程部分、竣工后無法直接反映的其他情況以及易發(fā)生糾紛的部分,在現(xiàn)場跟蹤過程中我組會加大跟蹤力度,重點(diǎn)關(guān)注。

(3)按照審計局及業(yè)主方提出的要求,我組專業(yè)造價審計人員嚴(yán)格考勤,駐現(xiàn)場人員堅(jiān)持每周一至周五不少于3人,周六周日不少于1人,必要時靈活安排,保證現(xiàn)場工作的正常開展。

(4)及時做好跟蹤審計情況日志,記錄施工過程中發(fā)生的的與造價相關(guān)的事件,作為處理造價管理的基礎(chǔ)資料;

(5)我組嚴(yán)格按照業(yè)主方提出的要求按時參加每周一和周五下午五點(diǎn)召開的施工調(diào)度會議,及時掌握工程的施工方向,并以此為參照,適時調(diào)整在現(xiàn)場的工作重點(diǎn)。

2.2 現(xiàn)場主要工作內(nèi)容

在施工合同履行期間,我組在施工現(xiàn)場針對不同的分項(xiàng)工程開展了大量的工作,主要工作內(nèi)容分類如下:

(1)土石方工程,重點(diǎn)跟蹤審查施工測量工作,采取現(xiàn)場同步測量,對原始地形及完工地形的測量,嚴(yán)格按照地形起伏均勻布點(diǎn),取具有代表性的高程點(diǎn)的原則,合理使用測量工具,杜絕承包方過多的取高地形或低地形以達(dá)到增加計量,獲取不當(dāng)?shù)美奈璞仔袨;對土石方工程所采用的施工機(jī)械、土石方運(yùn)輸方式及運(yùn)距,回填所采用的土石方來源進(jìn)行核查,并作相應(yīng)記錄。

(2)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程重點(diǎn)跟蹤審查其是否符合圖紙?jiān)O(shè)計、相應(yīng)圖集規(guī)范做法、招投標(biāo)文件的要求,如市政基礎(chǔ)設(shè)施工程中雨、污水管道基礎(chǔ)做法,雨污水管道的材質(zhì)、規(guī)格,土路基的處理方式、方法等。

(3)房屋建筑工程重點(diǎn)跟蹤審查其是否符合圖紙?jiān)O(shè)計、相應(yīng)圖集規(guī)范做法、招投標(biāo)文件的要求,如房屋建筑工程中防水、保溫隔熱工程的做法,混凝土澆注工程中混凝土所選用的種類、輸送方法,鋼筋工程中鋼筋的級別、鋼筋的綁扎搭接長度、鋼筋連接方式等;

(4)裝飾裝修工程重點(diǎn)跟蹤審查其基層做法,預(yù)埋件等是否符合圖紙?jiān)O(shè)計、相應(yīng)圖集規(guī)范做法、招投標(biāo)文件的要求。如吊頂工程所采用的吊筋規(guī)格,幕墻工程的龍骨、埋件,各類裝飾面層的基層做法等。

(5)電氣給排水、設(shè)備安裝工程重點(diǎn)跟蹤審查其材料設(shè)備所選用的規(guī)格型號是否符合圖紙?jiān)O(shè)計、招投標(biāo)文件的要求,如電線、電纜的材質(zhì)、規(guī)格、敷設(shè)方式,給排水管道的材質(zhì)、規(guī)格、連接方式、敷設(shè)方式,主要設(shè)備的型號、安裝方式,電氣設(shè)備的接地保護(hù)、安裝方式等。

(6)園林綠化工程重點(diǎn)跟蹤審查其苗木品種、規(guī)格、產(chǎn)地,苗木養(yǎng)護(hù)的方式,進(jìn)場苗木土球的尺寸。對于苗木的移植,嚴(yán)格按照現(xiàn)場實(shí)際需要移植的苗木品種、規(guī)格,按實(shí)計量,掌握其移植的區(qū)域,并不定期檢查其移植后養(yǎng)護(hù)措施是否達(dá)到要求。

(7)拆除工程重點(diǎn)跟蹤審查其所拆除項(xiàng)目的幾何尺寸、材質(zhì)等,通過與業(yè)主方代表、監(jiān)理方、施工方現(xiàn)場管理人員共同進(jìn)行現(xiàn)場測量的方式,按實(shí)記錄,并審查其拆除后垃圾的清運(yùn)方式、運(yùn)距等。

2.3 主要材料及設(shè)備價格的審查與管理

2.3.1 對于材料價格的跟蹤審查,我組遵循以下原則:

(1)招標(biāo)文件中對主要苗木沒有明確產(chǎn)地、規(guī)格,但材料單價已明確的,在進(jìn)場使用前由施工單位提供苗木的產(chǎn)地、規(guī)格、單價,業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理工程師和我方人員共同對“產(chǎn)地、規(guī)格、單價”進(jìn)行核實(shí),對其實(shí)際使用的苗木規(guī)格、產(chǎn)地等情況進(jìn)行記錄、取證;

(2)招標(biāo)文件中沒有確定規(guī)格、產(chǎn)地的苗木以及招標(biāo)文件中材料暫估價格表中的苗木價格,我方按業(yè)主單位要求的規(guī)格、產(chǎn)地,進(jìn)行實(shí)際咨詢,包括電話咨詢及產(chǎn)地實(shí)際咨詢等方式,對其價格進(jìn)行把握。

(3)施工單位自行采購且未提供規(guī)格、產(chǎn)地的苗木,我方根據(jù)市場價,對其價格進(jìn)行取證、記錄。

(4)材料價格波動調(diào)差原則遵循XX省建設(shè)廳發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)建筑材料價格風(fēng)險控制的指導(dǎo)意見》(X建價第[67]號)的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格把握。

2.3.2 材料價格的審查方法

相對于其他方面的工作來說,材料價格的審查確定工作是比較困難的。一般而言,各地區(qū)發(fā)布的《價格信息》對普及性材料有明確的指導(dǎo)價。但本工程中園林綠化工程占有相當(dāng)大的比例,而園林綠化工程所大量種植的苗木,因其品種、規(guī)格、產(chǎn)地,以及樹形、死亡風(fēng)險等因素,價格千差萬別,難以確定。且在施工過程中業(yè)主單位考慮綠化效果,對于苗木品種、美觀等方面的要求也在隨時發(fā)生變化,故在《價格信息》中也難以獲得客觀的信息。對此我組通過與業(yè)主方、施工方相關(guān)人員共同走向市場的方式,尋求最接近實(shí)際情況的價格,以有力的事實(shí)證據(jù)提供合理化建議,獲得雙方的一致認(rèn)可。

(1)調(diào)查材料價格信息的方法:網(wǎng)上調(diào)查、電話調(diào)查、市場查詢、當(dāng)事人調(diào)查。

(2)調(diào)查取得價格信息資料后,對這些資料集中進(jìn)行整理分析、平衡、過濾,從而獲取最接近客觀實(shí)際并符合本工程情況的價格。

(3)材料價格的取定,應(yīng)考慮調(diào)查價格與實(shí)際購買價格可能存在的差異。

(4)參考其他價格信息。取定材料價格時還應(yīng)綜合考慮下面幾種價格資料:

1)參考《價格信息》

《價格信息》對于土建、安裝、市政工程常見材料價格具有相當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)意義,

2)參考經(jīng)驗(yàn)信息

此類信息需要參考經(jīng)驗(yàn)豐富的專職專業(yè)人員的實(shí)際經(jīng)驗(yàn),對于建筑安裝工程中較為常見的材料有一定的參考價值,但對于要求較為具體的材料可能存在較大的偏差,故應(yīng)慎重取舍。

3)參考其他工程中同類材料價格信息

在同期建設(shè)的工程中,已審定工程中所取定的材料價格,可作為在審工程材料價格取定參照,甚至可以直接采用。

2.4 索賠及工程量簽證的造價審核程序與內(nèi)容

本工程的簽證應(yīng)包括簽證單、甲方簽字認(rèn)可的相應(yīng)施工洽商聯(lián)系單、甲方代表、監(jiān)理方代表、施工方代表及我方共同簽認(rèn)的現(xiàn)場實(shí)測實(shí)量原始記錄、相應(yīng)的影像資料,涉及計算的,應(yīng)附完整、清晰的計算過程。對于工程現(xiàn)場簽證內(nèi)容的審核,我組遵循以下三個步驟:真實(shí)性審核、合理性審核、實(shí)質(zhì)性審核。

(1)真實(shí)性審核

1)一般簽證書面材料中應(yīng)有甲方現(xiàn)場代表、乙方、監(jiān)理工程師的簽字。且應(yīng)認(rèn)真核查簽字筆跡是否為本人簽署。發(fā)現(xiàn)冒簽、偽造簽名的,簽證無效。

2)簽證內(nèi)容應(yīng)與原始測量記錄、相應(yīng)影像資料的內(nèi)容一致,且應(yīng)與我方現(xiàn)場記錄情況一致。如有不一致,簽證無效。

3)簽證是甲方與乙方之間在工程實(shí)施過程中對已訂合同的一種彌補(bǔ)或動態(tài)調(diào)整,與主體合同具有同等法律效力,因而在形式上應(yīng)該是雙方簽章齊全真實(shí)。

4)對簽證中涉及的工程量我方堅(jiān)持現(xiàn)場核實(shí),F(xiàn)場核實(shí)工作量要求甲方、乙方、監(jiān)理方三方同時到場,我方專職專業(yè)造價審計人員一般安排二人以上參加,認(rèn)真測量并做好測量記錄。測量記錄內(nèi)容應(yīng)詳細(xì),且能客觀的反映出現(xiàn)場實(shí)際情況,作為審核正式簽證的依據(jù),并應(yīng)及時歸檔保存,防止丟失。

(2)合理性審核

1)一些乙方為了中標(biāo),在招標(biāo)時采取壓低造價中標(biāo),或在投標(biāo)過程采用不平衡報價法,為彌補(bǔ)自身經(jīng)濟(jì)損失或增加自身盈利水平,在施工中會以各種理由,采取洽商簽證的方式以達(dá)到高盈利的目的。所以對乙方簽證的合理性必須認(rèn)真審核。

2)乙方的簽證索賠要求必須符合有關(guān)的規(guī)定要求,遵循非己方過錯的原則,并應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的時效性提出。

3)對于不可抗力事件造成的索賠事件應(yīng)嚴(yán)格有關(guān)規(guī)定進(jìn)行判定。

(3)實(shí)質(zhì)性審核

對于工程量的簽證,審核時必須到現(xiàn)場逐項(xiàng)丈量、計算,逐筆核實(shí)。特別是對園林綠化工程、裝飾工程及附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為審核的重點(diǎn)。因?yàn)檫@兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很明確、方案變化較大,而事后勘察又比較困難。在必要的情況下,審核人員在征得甲方和乙方雙方同意的情況下,進(jìn)行破壞性檢查,以核準(zhǔn)工程量。

三、現(xiàn)場工作實(shí)踐中存在的主要問題

由于本工程的特殊性,對我方在實(shí)際施工過程中的造價控制工作造成了相當(dāng)?shù)挠绊,突出表現(xiàn)為:

1、施工圖紙不夠詳盡,無法按照施工圖紙對現(xiàn)場進(jìn)行把握,且整體規(guī)劃不詳盡,造成施工過程中發(fā)生方案變更較多,部分方案調(diào)整對工程造價影響較大,因方案調(diào)整造成的工程造價增加,難以有效掌控。部分方案未能及時確定,對施工單位的損失須進(jìn)行賠償。

2、本工程實(shí)際位于原煤礦塌陷區(qū),且現(xiàn)場存在多個自然形成的池塘及河道,地質(zhì)條件復(fù)雜,且地質(zhì)勘測報告未能有效的反映現(xiàn)場地質(zhì)情況,造成多處施工區(qū)域出現(xiàn)未能預(yù)見的淤泥、濕土及冒水等突發(fā)情況,需要進(jìn)行處理,因此類情況造成工程造價的增加,難以有效掌握。

3、本工程的工期要求非常緊,實(shí)際施工日歷天數(shù)較少,部分工作不能按照正常程序進(jìn)行,如現(xiàn)場工程量的測量工作,施工單位不能及時提供由監(jiān)理方、甲方簽認(rèn)的施工洽商聯(lián)系單,但實(shí)際已獲得甲方口頭認(rèn)可,我方人員只能采取先行測量后要求提供洽商聯(lián)系手續(xù)的方法,以確保施工進(jìn)度的正常推進(jìn)。

4、對于審計局文件規(guī)定施工方須隨施工洽商聯(lián)系單一并上報的洽商內(nèi)容的工程造價,因施工單位現(xiàn)場人員配備中并無專職專業(yè)造價人員,或以趕工等為理由不能上報,因此此條規(guī)定實(shí)際造價控制中未能取得預(yù)期效果。

四、主要工作成果

我方自進(jìn)場以來,對造價的控制工作取得一定成果,主要包括以下方面

1、對苗木價格的認(rèn)定,提出多條合理化建議及參考價格,協(xié)助甲方完成苗木價格的認(rèn)定。如

2、對于市政工程鋪裝材料、裝修工程面層材料價格嚴(yán)格控制。如某裝飾裝修單位高報面磚價格,我方到市場進(jìn)行詢價,并做好相應(yīng)取證記錄,有效降低了此項(xiàng)材料的價格。

3、對工程計量方法提出合理化建議,如XX園林11號橋淤泥處理原計量方案為“按照實(shí)際進(jìn)場的石灰重量進(jìn)行計量”,我方綜合考慮施工方可能不加掌控的購入石灰,從而獲取不當(dāng)?shù)美臓顩r,建議甲方對此部分按照比例,依據(jù)XX省2004市政計價表規(guī)定按幾何尺寸及厚度以體積進(jìn)行計量。

4、嚴(yán)格杜絕現(xiàn)場計量工作中存在的舞弊行為,如某施工單位在測量時,其現(xiàn)場人員偷偷將卷尺前端握在手中,長度達(dá)之多,我方人員及時發(fā)現(xiàn)并勒令其改正,且要求其不得參與后續(xù)計量工作。再如多家施工單位在地形測量時,過多的選取高點(diǎn)或低點(diǎn),我方人員依照現(xiàn)場實(shí)際地形起伏狀況予以糾正,并加權(quán)考慮高低點(diǎn)的數(shù)量要求其按權(quán)重進(jìn)行布點(diǎn)。

5、嚴(yán)格杜絕重復(fù)上報工程量的行為,如XX主入口U型路處理淤泥,施工單位自報方案為毛石擠於,后此方案實(shí)施后未能達(dá)到預(yù)期效果,對同一位置又進(jìn)行灰土處理,我方只認(rèn)可其實(shí)際操作成功的施工方案。再如某施工單位碼頭施工圍堰加高,經(jīng)審查施工單位前期圍堰施工中未考慮雨季湖面上漲因素,故施工單位此項(xiàng)簽證請求不予認(rèn)可。

6、嚴(yán)格杜絕簽證單中高報工程量或?qū)嶋H上報情況與現(xiàn)場施工情況不符的行為,如某單位施工的小廣場需混凝土加高,施工單位簽證單自報為“C20商品混凝土加高10cm”,經(jīng)現(xiàn)場審查,實(shí)際厚度不足10cm,且混凝土加高面積未扣除樹池占用面積,故按照現(xiàn)場實(shí)際情況對其工程量核減。又如某施工單位上報“采用二灰結(jié)石修筑施工通行便道”,經(jīng)我方現(xiàn)場核實(shí),實(shí)際采用的是監(jiān)理工程師已判定為不合格,禁止用于道路路基鋪設(shè)的二灰碎石,故我方對此項(xiàng)簽證請求不予認(rèn)可,要求其加注說明后重新上報。

六、跟蹤審計資料

我方認(rèn)真做好跟蹤審計情況記錄,截至目前,已記錄XX份。但因施工方原因,不能及時歸檔施工單位聯(lián)系單,且因簽證單尚未加蓋甲方、監(jiān)理單位、施工單位印章,故簽證資料未能及時收集歸檔。收集施工單位聯(lián)系單僅XX份,收集簽證僅XX份。