概預(yù)算的含義
概預(yù)算是指工程建設(shè)項(xiàng)目在開工前，對(duì)所需的各種人力、物力資源及資金的預(yù)先計(jì)算。其目的在于有效地確定和控制建設(shè)項(xiàng)目的投資和進(jìn)行人力、物力、財(cái)力的準(zhǔn)備工作，以保證工程項(xiàng)目的順利建成。
概預(yù)算作為一種專業(yè)術(shù)語，實(shí)際上又存在著兩種理解。廣義理解應(yīng)指概預(yù)算編制這樣一個(gè)完整的工作過程，狹義理解則指這一過程必然產(chǎn)生的結(jié)果，即概預(yù)算文件。
概預(yù)算的分類與作用
根據(jù)建設(shè)活動(dòng)開展階段的不同，概預(yù)算可分為:
(1)投資估算
投資估算是指在編制建設(shè)項(xiàng)目建議書和可行性研究階段，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目總投資的粗略估算它是建設(shè)項(xiàng)目決策時(shí)的一項(xiàng)主要參考性經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
(2)設(shè)計(jì)概算
設(shè)計(jì)概算是指在工程項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)階段，根據(jù)初步設(shè)計(jì)文件和圖紙、概算定額(或概算指標(biāo))及其有關(guān)費(fèi)用定額等，對(duì)工程項(xiàng)目所應(yīng)發(fā)生費(fèi)用的概略計(jì)算。它是國(guó)家確定和控制基本建設(shè)投資額、編制基本建設(shè)計(jì)劃、選擇最優(yōu)設(shè)計(jì)方案、推行限額設(shè)計(jì)的重要依據(jù)，也是計(jì)算工程設(shè)計(jì)收費(fèi)、編制招標(biāo)標(biāo)底和投標(biāo)報(bào)價(jià)、確定工程項(xiàng)目總承包合同價(jià)的主要依據(jù)。
當(dāng)工程項(xiàng)目采用三階段設(shè)計(jì)時(shí)，在擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)(也稱技術(shù)設(shè)計(jì))階段，隨著喪計(jì)內(nèi)容的深化，應(yīng)對(duì)初步設(shè)計(jì)的概算進(jìn)行修正，稱為修正概算。
(3)施工圖預(yù)算
施工圖預(yù)算是指一般意義上的預(yù)算，指當(dāng)工程項(xiàng)目的施工圖設(shè)計(jì)完成后，在單位工程開工前，根據(jù)施工圖紙和設(shè)計(jì)說明、預(yù)算定額、預(yù)算基價(jià)以及費(fèi)用定額等，對(duì)工程項(xiàng)目所應(yīng)發(fā)生費(fèi)用的較詳細(xì)的計(jì)算。它是確定單位工程、單項(xiàng)工程預(yù)算造價(jià)的依據(jù);是確定招標(biāo)工程標(biāo)底和投標(biāo)報(bào)價(jià)，簽訂工程承包合同價(jià)的依據(jù);是建設(shè)單位與施工單位撥付工程款項(xiàng)和竣工決算的依據(jù);也是施工企業(yè)編制施工組織設(shè)計(jì)、進(jìn)行成本核算的不可缺少的文件。本期將以介紹施工圖預(yù)算為主。
(4)施工預(yù)算
施工預(yù)算指施工單位在施工前編制的工程預(yù)算。它是施工單位編制施工作業(yè)進(jìn)度計(jì)劃，實(shí)行內(nèi)部定額管理、班組核算的依據(jù)。
上述幾種概預(yù)算文件均是在工程開工之前計(jì)算的。而在項(xiàng)目動(dòng)工興建過程中和竣工后，還須要分階段編制工程結(jié)算和竣工決算，以確定工程項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)費(fèi)用。它們之間存在的差異，如表1.1所示。
根據(jù)編制對(duì)象的不同，概預(yù)算還可以分為:
(1)單位工程概(預(yù))算
單位工程概(預(yù))算，是根據(jù)設(shè)計(jì)文件和圖紙、結(jié)合施工方案和現(xiàn)場(chǎng)條件計(jì)算的工程量和概(預(yù))算定額以及其他各項(xiàng)費(fèi)用取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)編制的，用于確定單位工程造價(jià)的文件。
(2)工程建設(shè)其他費(fèi)用概(預(yù))算
工程建設(shè)其他費(fèi)用概(預(yù))算，是指根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)在建設(shè)投資中計(jì)取的，除建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、工器具及生產(chǎn)工具購(gòu)置費(fèi)、預(yù)備費(fèi)以外的一切費(fèi)用(詳見后續(xù)更新)。
工程建設(shè)其他費(fèi)用概(預(yù))算以獨(dú)立的項(xiàng)目列人單項(xiàng)工程綜合概(預(yù))算和(或)總概(預(yù))算中。
(3)單項(xiàng)工程綜合概(預(yù))算
單項(xiàng)工程綜合概(預(yù))算.是由組成該單項(xiàng)工程的各個(gè)單位工程概〔預(yù))算匯編而成的，用于確定單項(xiàng)工程(建筑單體)工程造價(jià)的綜合性文件。
(4)建設(shè)項(xiàng)目總概(預(yù))算
建設(shè)項(xiàng)目總概〔預(yù))算，是由組成該建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)單項(xiàng)工程綜合概(預(yù))算、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、工器具及生產(chǎn)工具購(gòu)置費(fèi)、預(yù)備費(fèi)加工程建設(shè)其他費(fèi)用概(預(yù))算匯編而成的，用于確定建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收全部建設(shè)費(fèi)用的綜合性文件。
不同對(duì)象的概預(yù)算，其相互關(guān)系如圖1.1所示。
根據(jù)單位工程的專業(yè)項(xiàng)目，概預(yù)算還可分為:
①建筑工程概(預(yù))算，含土建工程及裝飾工程;
②裝飾工程概(預(yù))算，專指二次裝飾裝修工程;
③安裝工程概(預(yù))算，含建筑電氣照明、給排水、暖氣空調(diào)等設(shè)備安裝工程;
④市政工程概(預(yù))算;
⑤仿古及園林建筑工程概(預(yù))算;
⑥修繕工程預(yù)概(預(yù))算;
⑦煤氣管網(wǎng)工程概(預(yù))算;
⑧抗震加固工程概(預(yù))算。
建設(shè)項(xiàng)目的分解
任何一項(xiàng)建設(shè)工程，就其投資構(gòu)成或物質(zhì)形態(tài)而言，是由眾多部分組成的復(fù)雜而又有機(jī)結(jié)合的總體，相互存在許多外部和內(nèi)在的聯(lián)系。要對(duì)一項(xiàng)建設(shè)工程的投資耗費(fèi)計(jì)量與控制，必須對(duì)建設(shè)項(xiàng)目或建設(shè)工程進(jìn)行科學(xué)合理的分解，使之劃分為若干簡(jiǎn)單、便于計(jì)算的部分或單元。另外，建設(shè)項(xiàng)目根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)的工藝流程和建筑物、構(gòu)筑物的使用功能，按照設(shè)計(jì)規(guī)范要求也必須對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行必要而科學(xué)的分解，使設(shè)計(jì)符合工藝流程和使用功能的客觀要求。
根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目一般分解為若干單項(xiàng)工程、單位工程、分部工程、分項(xiàng)工程等。
(1)建設(shè)項(xiàng)目
建設(shè)項(xiàng)目指在一個(gè)總體設(shè)計(jì)或初步設(shè)計(jì)的范圍內(nèi)，由一個(gè)或若干個(gè)單項(xiàng)工程所組成的經(jīng)濟(jì)上實(shí)行統(tǒng)一核算，行政上有獨(dú)立機(jī)構(gòu)或組織形式，實(shí)行統(tǒng)一管理的基本建設(shè)單位。
一般以一個(gè)企業(yè)或一個(gè)事業(yè)單位作為一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目。如一座工廠、一所學(xué)校等。
(2)單項(xiàng)工程
單項(xiàng)工程指具有單獨(dú)的設(shè)計(jì)文件，建成后能夠獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力和效益的工程。單項(xiàng)工程又稱為工程項(xiàng)目。它是建設(shè)項(xiàng)目的組成部分。
工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的單項(xiàng)工程，一般是指能夠生產(chǎn)出設(shè)計(jì)所規(guī)定的主要產(chǎn)品的車間或生產(chǎn)線以及其他輔助或附屬工程。如工業(yè)項(xiàng)目中某機(jī)械廠的一個(gè)鑄造車間或裝配車間等。
非工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的單項(xiàng)工程，一般是指能夠獨(dú)立發(fā)揮設(shè)計(jì)規(guī)定的使用功能和效益的各項(xiàng)獨(dú)立工程。如民用建筑項(xiàng)目中某大學(xué)的一棟教學(xué)樓或?qū)嶒?yàn)樓、圖書館等。
一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，可以是一個(gè)單項(xiàng)工程，也可能包括若干個(gè)單項(xiàng)工程.隨具體建設(shè)項(xiàng)目情況而定。
(3)單位工程
單位工程指具有單獨(dú)的設(shè)計(jì)文件效益的工程，獨(dú)立的施工條件，但建成后不能夠獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力和效益的工程。
它是單項(xiàng)工程的組成部分。如:建筑工程中的一般土建工程、室內(nèi)外給排水工程、電氣照明工程、弱電工程、采暖通風(fēng)空調(diào)工程、煤氣管道工程、園林綠化工程等均屬于單位工程。
(4)分部工程
分部工程是各單位工程的組成部分。它一般根據(jù)建筑物、構(gòu)筑物的主要部位、工程的結(jié)構(gòu)、工種內(nèi)容、材料結(jié)構(gòu)或施工程序等來劃分。如土建工程將分部工程劃分為土石方、樁基礎(chǔ)、砌筑、混凝土及鋼筋混凝土、屋面及防水、金屬結(jié)構(gòu)制作及安裝、構(gòu)件運(yùn)輸及預(yù)制構(gòu)件安裝、腳手架、垂直運(yùn)輸、超高增加費(fèi)、樓地面、門窗及木結(jié)構(gòu)、裝飾、防腐保溫隔熱等。
(5)分項(xiàng)工程
分項(xiàng)工程是各分部工程的組成部分。它是工程造價(jià)計(jì)算的基本要素和概預(yù)算最基本的計(jì)量單元，是通過較為簡(jiǎn)單的施工過程就可以生產(chǎn)出來的建筑產(chǎn)品或構(gòu)配件。如砌筑分部的磚基礎(chǔ)、磚墻、磚柱:混凝土及鋼筋混凝土分部中的現(xiàn)澆混凝土基礎(chǔ)、梁、板、往;預(yù)制混凝土屋架;鋼筋制安等。編制概預(yù)算時(shí)，各分項(xiàng)工程費(fèi)用由施工過程直接耗費(fèi)的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械臺(tái)班使用費(fèi)所組成。人工、材料、機(jī)械臺(tái)班的單位耗用量是由全國(guó)基礎(chǔ)定額具體規(guī)定的。由分項(xiàng)工程計(jì)算確定的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械臺(tái)班使用費(fèi)三者之和稱為預(yù)算基價(jià)，即為工程直接費(fèi)(或稱定額直接費(fèi))。
下面以某大學(xué)的建設(shè)項(xiàng)目，來進(jìn)行項(xiàng)目分解，如圖1.2所示。
概預(yù)算的編制
概預(yù)算按階段不同分為投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算和施工預(yù)算，各個(gè)階段在編制內(nèi)容、方法上有很大的不同。其中以施工圖預(yù)算和施工預(yù)算使用最為普遍和廣泛，編制也最為復(fù)雜。學(xué)會(huì)了施工圖預(yù)算編制，對(duì)對(duì)其他階段的概預(yù)算編制就可以舉一反三。因而，本文以介紹施工圖預(yù)算編制為主，其他的編制只做一般性介紹。
投資估算編制方法
(1)按設(shè)備費(fèi)用的百分比估算法
以擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目或裝置的建筑安裝工程費(fèi)和其他費(fèi)用等占設(shè)備價(jià)值的百分比，求出相應(yīng)的建筑安裝工程及其他費(fèi)用，其總和即為項(xiàng)目或裝置的投資。
(2)朗格系數(shù)法
以設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，乘以適當(dāng)系數(shù)(朗格系數(shù))來推算項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用。
(3)生產(chǎn)能力指數(shù)法
根據(jù)已建成的、性質(zhì)類似的建設(shè)項(xiàng)目或生產(chǎn)裝置的投資額和生產(chǎn)能力與擬建項(xiàng)目或生產(chǎn)裝置的生產(chǎn)能力比較來估算項(xiàng)目的投資額。
(4)單位指標(biāo)估算法
投資估算指標(biāo)的形式很多，有元/㎡，元/m³，元/kVA等。根據(jù)這些指標(biāo)，乘以所需的面積、體積、容量等，就可以求出相應(yīng)的土建工程、安裝工程的投資。
設(shè)計(jì)概算編制方法
(1)擴(kuò)大單價(jià)法
當(dāng)初步設(shè)計(jì)達(dá)到一定深度、建筑結(jié)構(gòu)比較明確時(shí)，可采用擴(kuò)大單價(jià)法。
(2)概算指標(biāo)法
當(dāng)初步設(shè)計(jì)深度不夠，不能準(zhǔn)確計(jì)算工程量，但工程采用的技術(shù)比較成熟而又有類似概算指標(biāo)可以利用時(shí)，可采用概算指標(biāo)法。
(3)類似工程概算法
當(dāng)工程設(shè)計(jì)對(duì)象與已建成或在建工程相類似，結(jié)構(gòu)特征基本相同，或者概算定額和概算指標(biāo)不全時(shí)，可采用類似工程概算法。
(4)單位估價(jià)法
類似于編制預(yù)算，即用概算定額和相應(yīng)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來編制，其步驟參照預(yù)算編制。
施工圖預(yù)算編制
(1)編制方法
一般施工圖預(yù)算的傳統(tǒng)編制方法主要有兩種:
1)單位估價(jià)法
單位估價(jià)法是指根據(jù)分部分項(xiàng)工程量直接套用預(yù)算基價(jià)，計(jì)算出定額直接費(fèi)后，再根據(jù)費(fèi)用定額計(jì)算其他費(fèi)用的一種編制方法。土建及安裝工程多采用此種方法。
2)實(shí)物造價(jià)法
實(shí)物造價(jià)法是指不直接套用預(yù)算基價(jià)，而根據(jù)實(shí)際施工的人工、材料和機(jī)械臺(tái)班消耗量，分別乘以當(dāng)?shù)厝斯すべY標(biāo)準(zhǔn)、材料預(yù)算價(jià)格和機(jī)械臺(tái)班價(jià)格，匯總后再計(jì)算其他各項(xiàng)費(fèi)用的編制方法。二次裝飾工程多采用此方法。
(2)編制依據(jù)
施工圖預(yù)算的編制依據(jù)也就是編制時(shí)應(yīng)具備的條件和根據(jù)，有了這些條件和依據(jù).就可以順利地編制施工圖預(yù)算。一般地說，施工圖預(yù)算的編制依據(jù)是:
①已經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖紙、標(biāo)準(zhǔn)圖集和施工方案;
③現(xiàn)行的預(yù)算定額或預(yù)算基價(jià)〔或稱為單位估價(jià)表);
③當(dāng)?shù)氐娜斯すべY標(biāo)準(zhǔn)、材料預(yù)算價(jià)格和施工機(jī)械臺(tái)班價(jià)格;
④各項(xiàng)費(fèi)用取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(也稱綜合費(fèi)用定額);
⑤價(jià)差文件;
⑥預(yù)算工具書、軟件和規(guī)定表格(各地表格有所不同，教學(xué)中應(yīng)因地制宜)。
在上述依據(jù)中，具有已經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖紙是編制預(yù)算的先決條件，因?yàn)槭┕D已經(jīng)批準(zhǔn)，就意味著項(xiàng)目被批準(zhǔn)，就意味著項(xiàng)目是真實(shí)存在的，因而編制頂算也就有了目標(biāo)和有了實(shí)際的意義。
(3)編制步驟
長(zhǎng)期以來，我國(guó)的概預(yù)算編制都采用單位估價(jià)法，因?yàn)樗苯亓水?dāng)，只要有一本現(xiàn)行的預(yù)算定額(預(yù)算基價(jià)或單位估價(jià)表)和費(fèi)用定額，必要的材料市場(chǎng)價(jià)，不需要更多的其他資料，就可以很方便地編制預(yù)算，因而此種方式仍是我國(guó)大多數(shù)省市普遍使用的方式。采用單位估價(jià)法編制施工圖預(yù)算的步驟主要有:
①熟悉施工圖紙、了解現(xiàn)場(chǎng);
②根據(jù)預(yù)算定額，結(jié)合施工方案劃分分項(xiàng)工程;
③按規(guī)則計(jì)算每一個(gè)分項(xiàng)工程的工程量(一般在工程量計(jì)算表上完成);
④套用預(yù)算單價(jià)，計(jì)算定額直接費(fèi)(可在預(yù)算表上手工完成或由預(yù)算軟件自動(dòng)生成);
⑤套用定額消耗量，作工料分析，匯總形成材料清單(可在工料分析表上手工完成或由預(yù)算軟件自動(dòng)生成);
⑥計(jì)算其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等，確定單位工程預(yù)算造價(jià)(可在費(fèi)用匯總表上手工完成或由預(yù)算軟件自動(dòng)生成);
⑦技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析;
⑧編寫編制說明，裝訂成冊(cè)。
(4)預(yù)算書的組成
預(yù)算書通常所指的就是一份預(yù)算文件，是預(yù)算工作完成后所產(chǎn)生的結(jié)果，也就是把預(yù)算人員的勞動(dòng)變成了反映在紙介質(zhì)上的數(shù)字和信息。一般報(bào)送審定的預(yù)算書應(yīng)有以下內(nèi)容:
①封面;
②編制說明;
③各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算匯總表;
④工程預(yù)(決)算表;
⑤材料清單。
而作為計(jì)算底稿的工程量計(jì)算表和工料分析表，一般留在預(yù)算人員手中備查。
上述表格形式如圖1.3、表1.2、表1.3所示。
工程量清單
(1)工程量清單的含義
工程量清單是把承包合同中規(guī)定的，準(zhǔn)備實(shí)施的全部工程項(xiàng)目和內(nèi)容，按工程部位、性質(zhì)以及它們的數(shù)量、單價(jià)、合價(jià)等用列表的方式表示出來，用作投標(biāo)報(bào)價(jià)和中標(biāo)后計(jì)算工程款的依據(jù)，是一種國(guó)際上通用的概預(yù)算編制方法。
工程量清單一般包括以下內(nèi)容:
1)前言
說明工程量清單在合同中的地位，工程量的計(jì)算規(guī)則，應(yīng)攤?cè)藛蝺r(jià)內(nèi)的費(fèi)用內(nèi)容，對(duì)工程量清單中沒有列人和漏報(bào)項(xiàng)目的處理原則，以及使用工程量清單所應(yīng)注意的問題等等。
2)工程量清單表
3)計(jì)日工表
計(jì)日工(即點(diǎn)工)表給出了在工程實(shí)施過程中，可能發(fā)生的臨時(shí)性或新增加的工程計(jì)價(jià)方法和名義數(shù)量。一般應(yīng)列有勞務(wù)、材料和機(jī)械3個(gè)表。表中的單價(jià)和合價(jià)由投標(biāo)單位填入。
4)匯總表
將各分部、分項(xiàng)工程量清單表總計(jì)及暫定金額(計(jì)日工表及不可預(yù)見費(fèi))匯編入本表，構(gòu)成匯總表。
(2)工程量清單的單價(jià)內(nèi)容
工程量清單的單價(jià)是由投標(biāo)單位經(jīng)過對(duì)清單中所列項(xiàng)目的逐一分析，通過計(jì)算來確定的。
一般招標(biāo)文件中不要求投標(biāo)單位提供單價(jià)分析表。
工程量清單中每一項(xiàng)的單價(jià)一般應(yīng)包括以下內(nèi)容:
1)直接費(fèi)用
①人工費(fèi);
②材料費(fèi);
③永久設(shè)備費(fèi);
④施工機(jī)械費(fèi)。
2)間接費(fèi)用
3)利潤(rùn)及風(fēng)險(xiǎn)分析
(3)工程量清單的作用
①是按工程進(jìn)度進(jìn)行計(jì)量支付的依據(jù);
②是處理工程變更單價(jià)及費(fèi)用的依據(jù);
③是處理索賠事件的直接參考依據(jù)。
